Kwalifikujące się Vs. Dywidendy niekwalifikowalne

Dywidendy kwalifikowalne i niekwalifikowalne to dwa rodzaje dywidend, które inwestorzy otrzymują od podlegających opodatkowaniu kanadyjskich korporacji. Główną różnicą między dywidendami kwalifikowanymi a niekwalifikowalnymi jest sposób ich traktowania w kanadyjskim zeznaniu podatkowym.

Dywidendy kwalifikowalne i niekwalifikowalne są traktowane oddzielnie w kanadyjskim prawie podatkowym.

Wyznaczenie uprawnionej dywidendy

Dywidenda otrzymana przez kanadyjskiego rezydenta z kanadyjskiej korporacji jest kwalifikowaną dywidendą. Dywidendy otrzymane przez nierezydentów uznaje się za niekwalifikowalne, ale nadal korzystają z ulgi podatkowej z tytułu dywidend, aczkolwiek niższej niż w przypadku kwalifikowanych dywidend. Dywidendy od zagranicznych korporacji są wykazywane osobno i opodatkowane jako dochody z inwestycji.

Dywidenda podlegająca opodatkowaniu Gross-up

Od stycznia 2013 r. Kwalifikujące się dywidendy są zwiększane lub pomniejszane o 138%, a niekwalifikowalne dywidendy są zwiększane o 125% w celu określenia ich kwot podlegających opodatkowaniu. Innymi słowy, należy pomnożyć dywidendę przez 1,38 lub 1,25 i zgłosić wynik na zeznaniu podatkowym.

Federal Dividend Tax Credit

Federalna ulga podatkowa z tytułu dywidend zmniejsza należny podatek federalny.W 2012 r. Federalna ulga podatkowa z tytułu dywidend wynosiła 15,1098% kwoty podlegającej opodatkowaniu kwalifikujących się dywidend i 13,3333% podstawy opodatkowania dywidend niekwalifikowalnych.

Wpływ netto brutto i podatku federalnego

Załóżmy, że w 2012 r. Znajdowałeś się w najwyższym federalnym przedziale podatkowym w wysokości 29%, a otrzymałeś po 10 000 USD w ramach kwalifikujących się i niekwalifikujących się dywidend. Ubruttowienie dla kwalifikujących się dywidend wynosi 138 procent, co daje podstawę opodatkowania w wysokości 13 800 USD i podatek federalny w wysokości 4 002 USD. Dywidendy niekwalifikowalne są zwiększane o 125%, co daje podstawę opodatkowania w wysokości 12 500 USD i podatek federalny w wysokości 3 625 USD.

Wpływ federalnego ulgi podatkowej

Zastosowanie ulgi podatkowej w wysokości 15,1098% do podlegającej opodatkowaniu kwalifikowanej dywidendy w wysokości 13 800 USD skutkuje obniżeniem podatku o 2085 USD lub podatkiem netto w wysokości 1917 USD. Ulga podatkowa z tytułu niekwalifikujących się dywidend wynosiłaby 13.3333 procent z 12.500 dolarów lub 1667 dolarów ulgi podatkowej za podatek netto od niekwalifikujących się dywidend w wysokości 1958 dolarów. Zapłaciłeś 250 USD mniej federalnego podatku od uprawnionych dywidend.