Spisu treści:
- Mile podlegające opodatkowaniu a mile niestabilne
- Zasady wyceny IRS
- Reguła Cent-Per-Mile
- Reguła wartości dzierżawy
- Dobre rekordy są koniecznością
Internal Revenue Service uważa samochód służbowy za podlegający opodatkowaniu niepieniężny zasiłek rodzinny. Twój pracodawca zgłosi swoją wartość gotówkową w polu 1 i opisz ją w polu 14 swojego rocznego formularza W-2, lub zgłosić swoją wartość gotówkową na 1099-MISC, jeśli jesteś niezależnym wykonawcą. Jego wartość pod względem dochodu - i kwoty podatku dochodowego, który zapłacisz - zależy od tego, czy i ile korzystałeś z samochodu z powodów osobistych w ciągu roku kalendarzowego.
Mile podlegające opodatkowaniu a mile niestabilne
Zasady IRS mówią, że samochód służbowy używany wyłącznie dla biznesu nie ma żadnej wartości pod względem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Korzystanie z niego nie wpłynie na zgłoszone zarobki ani nie zwiększy rachunku podatku dochodowego, bez względu na liczbę przejechanych kilometrów. Jeśli jednak korzystasz z samochodu również z powodów osobistych, musisz rozróżnić mile biznesowe od mil biznesowych. Ważne jest, aby zachować dziennik przebiegu, ponieważ 100% wartości samochodu będzie liczone jako dochód z rocznego W-2 lub 1099-MISC, jeśli nie możesz dokonać tego rozróżnienia.
Zasady wyceny IRS
W Publikacji IRS 15-B Poradnik podatkowy pracodawcy na temat świadczeń dodatkowych, sekcja 3 przedstawia szereg metod stosowanych do określania wartości samochodu służbowego. Jeśli masz pozwolenie na korzystanie z pojazdu na własny użytek, Twój pracodawca prawdopodobnie użyje reguły centów za milę lub reguły wartości dzierżawy.
Reguła Cent-Per-Mile
Na dzień publikacji zasada centów za milę traktuje każdą milę osobistą kierowaną przez pracownika lub niezależnego kontrahenta jako równowartość 56 centów w wynagrodzeniu, jeśli płacisz wszystkie koszty paliwa i 50,5 centów w wynagrodzeniu, jeśli pracodawca płaci za paliwo. Aby obliczyć pełną wartość, należy pomnożyć obowiązującą stawkę milową przez całkowitą liczbę przejechanych mil osobistych. Na przykład, jeśli zgodnie z dziennikiem przebiegu, 455 z 7000 mil zostało przeznaczonych na własny użytek, a zapłaciłeś za paliwo, świadczenie dodatkowe stanowi równowartość 254,80 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli twój pracodawca zapłacił za paliwo, jest to równowartość 229,78 USD.
Reguła wartości dzierżawy
Reguła wartości leasingu, która dotyczy tylko leasingowanego pojazdu, opiera wartość samochodu na przychodach na godziwej wartości rynkowej i rocznej wartości leasingu samochodu, zgodnie z tabelą 3-1 w publikacji IRS 15-B, od pierwszego dzień, w którym używasz go z osobistego powodu. Aby obliczyć wartość, podzielić całkowitą liczbę mil osobistych napędzanych przez mile całkowite, a następnie pomnożyć wynik przez roczną wartość dzierżawy.
Na przykład, jeśli zgodnie z dziennikiem przebiegu, 455 z 7000 mil zostało przeznaczonych na własny użytek, a zapłaciłeś za paliwo, samochód o FMV 12 500 USD - a odpowiadająca mu roczna wartość leasingu 3 600 USD odpowiada 234 USD - (455 / 7000) x3,600 - w wynagrodzeniach.
Zasada wartości najmu nie obejmuje wartości paliwa, niezależnie od tego, kto za nią płaci. Dlatego twój pracodawca może załączyć oddzielną opłatę w wysokości 5,5 centa za milę za wszystkie przejechane mile lub zastosować tę opłatę tylko do mil osobistych.
Dobre rekordy są koniecznością
Szczegółowe zapisy jazdy są kluczem do obniżenia wartości samochodu służbowego pod względem dochodów. Niezbędne jest również bieżące prowadzenie rejestrów, ponieważ im dłużej będziesz czekać na zapisanie mil jazdy, tym mniej dokładne będzie Twoje wycofanie. Aby temu zapobiec, IRS zaleca rozróżnienie między milami biznesowymi i osobistymi w czasie lub w jak najbliższym czasie każdej podróży.