Spisu treści:
- Dwa rodzaje opcji
- Tylko jeden rodzaj wymaga FICA
- Dochód podlegający opodatkowaniu w trakcie wykonywania
- Płacenie podatku
Podatki FICA zapewniają środki na ubezpieczenia społeczne i Medicare. Płacisz te podatki od dochodu z wynagrodzenia. Kiedy otrzymujesz i wykonujesz opcje na akcje od swojego pracodawcy, część ich wartości może być traktowana jak wynagrodzenie, w takim przypadku będą miały zastosowanie podatki FICA. To zależy od rodzaju opcji na akcje, którą otrzymujesz.
Dwa rodzaje opcji
Opcja na akcje to umowa dająca możliwość zakupu akcji za określoną cenę, zwaną ceną wykonania lub ceną wykonania. Nie musisz kupować akcji. To twój wybór, czy to zrobić, dlatego nazywa się je „opcjami”. Pracodawcy zazwyczaj dają dwa rodzaje opcji: ustawowe i niestacjonarne. Opcje ustawowe kwalifikują się do specjalnego traktowania pod względem podatkowym i obejmują opcje na akcje „motywacyjne” i opcje przyznane w planie nabycia akcji pracowniczych. Opcjami niestacjonarnymi są te, które nie kwalifikują się do specjalnego traktowania. Nazywane są także opcjami niekwalifikowanymi.
Tylko jeden rodzaj wymaga FICA
Rozróżnienia prawne między opcjami ustawowymi i niestacjonarnymi mają charakter techniczny i opierają się na takich kwestiach, jak: kto otrzymuje opcje, w jaki sposób ustalana jest cena wykonania i zasady wykonywania opcji. Twój pracodawca może Ci powiedzieć, jakiego rodzaju masz. Jeśli chodzi o FICA i opcje na akcje, ważne jest, aby wiedzieć, że nie musisz płacić podatków FICA od ustawowych opcji na akcje, ale prawdopodobnie zapłacisz im od opcji niestatutowych.
Dochód podlegający opodatkowaniu w trakcie wykonywania
Wykonanie opcji na akcje ma sens tylko wtedy, gdy cena wykonania jest niższa niż rzeczywista cena akcji. Wykonanie opcji zakupu akcji po, powiedzmy, 10 USD za akcję byłoby kosztownym błędem, gdyby akcje sprzedawały się za jedyne 9 USD. Z opcjami niestacjonarnymi różnica lub „spread” między ceną wykonania a ceną akcji jest traktowana jak dochód płacowy, a to oznacza, że trzeba płacić od niej podatki FICA. Załóżmy na przykład, że masz opcję niestacjonarną dla 1000 akcji z ceną wykonania 10 USD, a akcje są obecnie notowane po 15 USD za akcję. Wykonanie opcji daje dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 5 USD za akcję lub 5000 USD.
Płacenie podatku
Gdy wykonujesz opcje niestatutowe, będziesz musiał zapłacić podatki FICA od spreadu. Od 2015 r. Stawka wynosi 6,2 procent dla ubezpieczeń społecznych i 1,45 procent dla Medicare. Będziesz musiał również zapłacić podatek dochodowy od spreadu. Jeśli utrzymasz akcje i sprzedasz je później, wszelkie dodatkowe zyski są traktowane jako zysk kapitałowy, a nie zwykły dochód. Żadne podatki FICA nie będą miały zastosowania do tej części zysku.