Spisu treści:
Konsekwencje podatkowe związane z przeniesieniem akcji zależą od wartości w dniu przelewu i kto otrzymuje przelew. W przypadku rozdawania akcji nie oblicza się zysku ani straty, inaczej niż w przypadku sprzedaży akcji. Zysk kapitałowy jest określany tylko wtedy, gdy odbiorca prezentu sprzedaje akcje.
Podatek od prezentów
Podatek od darowizn możesz zawdzięczać, gdy rozdajesz przedmiot wartościowy, który nie jest zapłatą za zakup. Jako darczyńca jesteś odpowiedzialny za zapłacenie podatku od darowizn - odbiorca nie jest winny podatku od prezentu. Odbiorca winien jest tylko podatek dochodowy, jeśli zapłata jest zapłatą za usługi, a nie za prezent.
Możesz dać prezent, który jest wolny od podatku od prezentów do kwoty progowej ustalonej przez Internal Revenue Service (IRS). W 2010 r. Próg wynosi 13 000 USD dla każdej osoby w ciągu roku kalendarzowego. To roczne wyłączenie z podatku od darowizn jest corocznie korygowane o koszty utrzymania. Podatek od darowizn nie jest Ci zawiniony, gdy dajesz mniej niż próg maksymalny każdej osobie w ciągu roku. Wyłączenie z podatku od darowizn ma również zastosowanie, jeśli odbiorcą jest twój współmałżonek, organizacja polityczna, organizacja charytatywna lub ktoś, kto korzysta z upominku do opłacania czesnego lub kosztów leczenia. Kwota podana na prezent akcji jest wartością w dniu jej przekazania.
Oferty charytatywne
Przekazanie akcji organizacji charytatywnej nie skutkuje podatkiem od darowizn niezależnie od wartości akcji. W rzeczywistości masz prawo do odliczenia podatku od godziwej wartości rynkowej akcji udzielonej organizacji charytatywnej. Musisz wyszczególnić potrącenia z zeznania podatkowego, aby odliczyć darowiznę na cele charytatywne.
Sprawiedliwa wartość rynkowa dla każdej akcji w obrocie na aktywnym rynku jest średnią z najwyższych i najniższych notowanych cen sprzedaży na dany dzień. Jeśli prezent zostanie złożony w dniu, w którym giełda jest zamknięta, wartość jest określana poprzez uśrednienie wycen na najbliższe dni handlowe przed datą podarunku i po niej.
Podstawa transferu
Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych w dniu darowizny za wzrost wartości z twojego kosztu. Podatek od zysków kapitałowych jest płacony tylko wtedy, gdy odbiorca sprzedaje akcje.
Odbiorca przekazanego towaru zazwyczaj otrzymuje podstawę kosztów. Jednakże podstawa stosowana do obliczenia przyszłego zysku kapitałowego odbiorcy zależy również od wartości rynkowej akcji w dniu darowizny. Gdy godziwa wartość rynkowa jest równa lub większa niż podstawa kosztu dawcy, podstawa odbiorcy jest po prostu podstawą dawcy. Podstawa odbiorcy jest powiększona o zapłacony podatek od darowizn.
Odbiorca może mieć inną podstawę, jeżeli godziwa wartość rynkowa w chwili wręczania prezentu jest mniejsza niż podstawa darczyńcy, a sprzedaż odbiorcy powoduje stratę. W takim przypadku odbiorca wykorzystuje jako podstawę godziwą wartość rynkową w momencie wręczania prezentu - nie podstawę darczyńcy.