Prawa dotyczące wypłat ESOP

Plan akcji pracowniczych (ESOP) jest narzędziem inwestycyjnym mającym na celu promowanie lojalności pracowników i dostosowanie pracowników firmy do jednego celu: rentowności firmy.ESOP przekazują kierownictwu i pracownikom większość własności firmy w formie akcji. Akcje te są zwykle wypłacane pracownikom po przejściu na emeryturę, ale prawo zezwala na inne scenariusze dystrybucji.

Grupa współpracowników biznesowych na konferencji: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Przepisy harmonogramu nabywania uprawnień ESOP

Harmonogram nabywania uprawnień to czas potrzebny pracownikowi na zatrudnienie przez firmę, zanim będzie mogła otrzymać opcje na akcje od firmy ESOP. Zgodnie z prawem ESOP muszą przestrzegać jednego z dwóch podstawowych harmonogramów nabywania uprawnień:

Przejęcie Cliffa: Pracownicy są uprawnieni do 100-procentowego udziału w ESOP nie później niż po upływie trzech lat zatrudnienia Graded Vesting: Pracownicy są uprawnieni do 20-procentowego udziału po drugim roku zatrudnienia, a dodatkowe 20 procent rocznie przez kolejne cztery lata w sumie 100 procent uprawnień po sześciu latach

Pracownicy, którzy nie spełniają minimalnych wymogów dotyczących nabywania uprawnień przed opuszczeniem firmy, tracą udział w ESOP iw rezultacie wypłaty ESOP, do których byliby uprawnieni.

Wypłaty ESOP na mocy prawa po przejściu na emeryturę, śmierci lub niepełnosprawności

Zgodnie z prawem, ESOP muszą rozpocząć wypłacanie świadczeń uczestnikom ESOP w trakcie roku planowego następującego po roku, w którym pracownik przechodzi na emeryturę (lub umiera lub jest wyłączony). Następnie świadczenia ESOP pracownika muszą być wypłacane co najmniej raz w roku i być całkowicie rozdzielone pracownikowi nie później niż pięć lat po dokonaniu pierwszej płatności. Jeśli jednak uprawnienie pracownika jest warte więcej niż określona kwota (985 000 USD w 2010 r.), Wypłata ESOP może zostać przedłużona o jeden dodatkowy rok za każde 170 000 USD, o które uprawnienie przekracza tę kwotę.

Wypłaty ESOP na mocy prawa po wypowiedzeniu z innych powodów

Gdy pracownik opuszcza firmę, nie przechodząc na emeryturę, umierając lub niepełnosprawny, wypłaty ESOP mogą czekać do szóstego planu po roku, w którym pracownik opuścił firmę. Jeśli jednak sam ESOP został utworzony przed 1987 r., Wypłaty ESOP nie muszą rozpoczynać się, dopóki pracownik nie osiągnie wieku emerytalnego.

Wypłaty ESOP według prawa, podczas gdy uczestnik jest nadal zatrudniony przez tę samą firmę

Wypłaty ESOP można rozdawać uczestnikom na cztery główne sposoby:

Dywersyfikacja: Pracownicy powyżej 55 roku życia, którzy uczestniczyli w ESOP od ponad 10 lat, mogą dywersyfikować swój udział w ESOP nawet o 25 procent w ciągu pięciu lat, a do 50 procent do końca szóstego roku. Oznacza to, że pracownicy mogą wymieniać część swoich udziałów ESOP na zewnętrzne programy emerytalne lub inne papiery wartościowe, które mogą następnie zostać zamienione na gotówkę, jeśli ma to zastosowanie.

Dywidendy: Niektóre ESOP wypłacają dywidendy (wypłaty „bonusowe” w oparciu o zyski firmy i udziałowe udziały) do istniejących uczestników ESOP, ale nie jest to wymagane przez prawo.

Udziały i minimalne wieki: Wszyscy pracownicy powyżej 70 roku życia 1/2, którzy posiadają co najmniej 5 procent firmy za pośrednictwem swojego ESOP, mają prawo, zgodnie z prawem, do rozpoczęcia dystrybucji wypłat ESOP.

Inne okoliczności: ESOP może zezwolić na wcześniejsze wypłaty w oparciu o lata służby, minimalny wiek lub trudności, ale nie jest to wymagane przez prawo.

Przepisy podatkowe ESOP

Żaden uczestnik ESOP nie jest zobowiązany do płacenia podatków od akcji pracowniczych, dopóki akcje nie zostaną wypłacone, w którym to momencie wypłaty ESOP są opodatkowane jako zwykły dochód. Jeśli wypłata jest wypłacana i wypłacana, gdy uczestnik ESOP jest nadal zatrudniony, pobierany jest dodatkowy podatek akcyzowy w wysokości 10 procent.

Dywidendy, jeśli spółka płaci, podlegają opodatkowaniu jak zwykły dochód, ale nie podlegają podatkowi potrącanemu z podatku lub akcyzie.

Ustawy dotyczące opcji sprzedaży ESOP

Opcja sprzedaży to prawo, ale nie obowiązek, do sprzedaży akcji komuś. W przypadku ESOP, uczestnik ESOP (pracownik) ma prawo sprzedać swoją część akcji spółce po godziwej wartości rynkowej. W przypadku spółek ściśle powiązanych (co najmniej 85 procent akcji jest w posiadaniu kierownictwa i pracowników) uczciwa wartość rynkowa jest oceniana corocznie przez obiektywną stronę trzecią. Opcja put może być wykonywana przez uczestnika ESOP w jednym z dwóch okresów: 60 dni po dystrybucji lub 60 dni w następnym roku planowym.