Spisu treści:
- Oszczędności w przygotowaniach podatkowych
- Korzyści dla inwestorów pasywnych
- Wady kosztów
- Kompensowanie wad
Kilka stanów pozwala jednostkom przekazującym złożyć pojedynczy złożony zwrot dla wszystkich ich nierezydentów. Partnerstwa, korporacje S i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością to podmioty tranzytowe z wieloma członkami. Zyski z podmiotu przechodzą na każdego członka, który następnie musi zadeklarować te zyski po indywidualnym zwrocie. Możliwość złożenia pojedynczego zeznania podatkowego dla wszystkich członków podmiotu tranzytowego stanowi dużą wygodę i oferuje inne korzyści. Przed złożeniem złożonego zwrotu należy jednak zrozumieć możliwe wady.
Oszczędności w przygotowaniach podatkowych
Jedną z oczywistych zalet złożonego zwrotu jest to, że oszczędza każdemu nierezydentowi członka podmiotu tranzytowego koszt złożenia indywidualnego zwrotu wymaganego przez członkostwo w jednostce. W niektórych przypadkach ta jedna przewaga przewyższa ewentualne wady. Na przykład zarejestrowany przez SEC doradca inwestycyjny może mieć 10 partnerów. Jeśli doradca ma klientów w 15 stanach - co jest prawdopodobne dla większych doradców inwestycyjnych - każdy partner zwykle składa zwrot w każdym stanie, w którym partnerstwo prowadzi interesy. W tym przykładzie wymaga to 150 wysoce zduplikowanych zeznań podatkowych. Zamiast tego partnerstwo tworzy pojedynczy zwrot złożony w każdym stanie, który na to pozwala. Technicznie rzecz biorąc, zwrot ten jest indywidualnym zwrotem, który musi złożyć każdy nierezydenta, z wyjątkiem tego, że jest to złożony zbiór wszystkich indywidualnych zwrotów w jednym formularzu.
Korzyści dla inwestorów pasywnych
Złożony zwrot jest szczególnie korzystny dla osób niebędących mieszkańcami, którzy są członkami spółek komandytowych, ponieważ w wielu przypadkach komplementariusz ma już informacje o dochodach gotowe do złożenia i jest obsadzony, aby zakończyć złożony zwrot przy minimalnym wysiłku. W niektórych przypadkach komplementariusz może złożyć złożony zwrot bez ponoszenia kosztów. Kiedy komplementariusz pobiera opłatę od każdego komandytariusza za złożenie wniosku, nadal będzie on niższy niż koszty zgłoszenia dla każdego inwestora.
Wady kosztów
Jedną z oczywistych wad uczestników złożonego zeznania podatkowego jest to, że państwa często obliczają podatek dla każdego członka po najwyższej krańcowej stawce podatkowej. Czasami zamiast tego państwo pobiera stawkę podatku od osób prawnych. W obu przypadkach niektórzy uczestnicy podlegają opodatkowaniu według wyższej stawki, niż wymagałaby ich sytuacja finansowa, gdyby składali je indywidualnie. Państwa mogą również ograniczyć ulgi podatkowe na tych złożonych zwrotach lub nie zezwalać na straty operacyjne netto lub odliczenia, które byłyby dopuszczalne w przypadku indywidualnego zwrotu. Ze względu na swój grupowy zwrot złożony zwrot nie wykorzystuje dopuszczalnych osobistych zwolnień każdego uczestnika.
Kompensowanie wad
Chociaż uczestnik złożonego zwrotu może zapłacić wyższą stawkę podatkową w stanach, w których nie jest rezydentem, niż w przypadku indywidualnych zgłoszeń, państwo macierzyste uczestnika często zezwala na kompensowanie ulg podatkowych. Dodatkową znaczącą zaletą jest to, że filary złożonych deklaracji nie są zobowiązane do dokonywania szacowanych płatności. Ogólnie jednak nie ma korzyści podatkowej w złożonym zgłoszeniu. Jednak w przypadku, gdy jednostka uczestniczy w wielu partnerstwach lub innych jednostkach przekazujących, oszczędności w czasie i opłaty za przygotowanie poszczególnych podatków w wystarczającym stopniu kompensują wyższą stawkę podatkową i mogą sprawić, że udział w złożeniu zwróci preferowany wybór.