Spisu treści:
Banki udzielają pożyczek już w 2000 r., A Bank of Barcelona w Hiszpanii jako pierwszy zaoferował podstawowe usługi bankowe, jakie znamy dzisiaj. Od tego czasu prowadzenie dokumentacji ewoluowało, aby zaspokoić potrzeby bardziej złożonego systemu bankowego, tworząc standardowy proces uzgadniania. Dzisiejsze uzgodnienia bankowe są narzędziem, które może pomóc zarówno osobom indywidualnym, jak i przedsiębiorstwom w określeniu dokładności ksiąg rachunkowych i sald bankowych. Istnieje wiele metod przeprowadzania uzgodnień bankowych, z których wszystkie są odpowiednie i powinny dawać takie same wyniki.
Składniki uzgodnień bankowych
Uzgodnienia bankowe powinny opierać się na wykazie wszystkich czeków, wypłat i depozytów zapisanych w księdze głównej. Twoja księga jest najprawdopodobniej rejestrem czeków, arkuszem kalkulacyjnym lub oprogramowaniem. Będziesz także potrzebował wyciągów bankowych na okres, który uzgadniasz. Najpopularniejszy okres to jeden miesiąc, ale daty wyciągów mogą nie pokrywać się z początkiem lub końcem każdego miesiąca. Będziesz także potrzebował czystego papieru, formularza lub oprogramowania do rejestrowania niezrealizowanych i niezarejestrowanych transakcji.
Metody pojednania bankowego
Wykonanie ręcznego uzgodnienia bankowego wymaga porównania wyciągu bankowego z księgą i umieszczenia znacznika wyboru obok każdej transakcji w księdze, która jest wyczyszczona. Po sprawdzeniu wszystkich rozliczonych transakcji suma nierozliczonych transakcji i wszelkich opłat i kredytów nałożonych przez bank. Te sumy są następnie umieszczane na papierze lub formularzu. Suma początkowego salda, nierozliczonych transakcji oraz opłat i kredytów bankowych powinna sumować saldo księgowe na koniec okresu.
Uzgodnienia elektroniczne wymagają korzystania z oprogramowania. Użyjesz funkcji uzgadniania i sprawdzisz każdą transakcję, która oczyściła Twój bank. Następnie dodasz wszelkie opłaty bankowe lub kredyty z wyciągu bankowego. Program określi, czy uzgodnienie jest dokładne, i sporządzi raport pojednania, który zapisujesz lub drukujesz.
Przykłady
W poniższym przykładzie nie ma różnicy w bilansie księgowym i bankowym wskazującym, że uzgodnienie zostało zakończone.
Saldo bankowe na początek okresu rozliczeniowego: 1879,21 USD
Transakcje: Nieuregulowane czeki / wypłaty (2709,63) Depozyty w tranzycie 1276.92 Opłaty bankowe (12,00) Zarobione odsetki 0,76 Ogółem 435,26 Końcowe saldo księgowe 435,26 USD Różnica 0,00
Poniższy przykład pokazuje różnicę między saldem banku a saldem księgowym w wysokości 11,24 USD. Jednym z najczęstszych błędów w uzgodnieniach bankowych nie jest rejestrowanie opłat i kredytów bankowych. Suma opłaty bankowej i uzyskanych odsetek stanowi różnicę. Rejestrowanie tych transakcji w księdze pasuje do salda książki i banku.
Saldo bankowe na początek okresu rozliczeniowego: 1879,21 USD
Transakcje: Nieuregulowane czeki / wypłaty (2709,63) Depozyty w tranzycie 1276.92 Opłaty bankowe (12,00) Zarobione odsetki 0,76 Razem 446.50 Końcowy bilans księgowy 435,26 USD Różnica 11,24
W poniższym przykładzie różnica między bankiem a saldem księgowym wynosi 100 USD. Aby ustalić, gdzie istnieje rozbieżność, przechodzisz i sumujesz czeki i wypłaty, a następnie depozyty. Tutaj zobaczysz, że czek został błędnie zapisany jako 400 USD w księdze głównej, a bank rozliczył transakcję za 500 USD.
Saldo bankowe na początek okresu rozliczeniowego: 1879,21 USD
Transakcje: Nieuregulowane czeki / wypłaty (2609,63) Depozyty w tranzycie 1276.92 Opłaty bankowe (12,00) Zarobione odsetki 0,76 Ogółem 535,26 Końcowe saldo księgowe 435,26 USD Różnica 100,00 Błędna transakcja (książka) (400,00) Błędna transakcja (bank) (500,00) Błąd netto (100,00) Nowa różnica 0,00