Spisu treści:
Amortyzacja ma miejsce przez cały okres użytkowania sprzętu i wiele ulepszeń. Dzięki właściwemu planowaniu i dokumentacji właściciele nieruchomości biznesowych i związanych z inwestycjami mogą zmaksymalizować korzyści podatkowe, domagając się amortyzacji dopuszczalnych ulepszeń gruntów. Zrozumienie, jakie rodzaje ulepszeń kwalifikują się do amortyzacji, pomoże ludziom lepiej zaplanować czas podatkowy.
Definicja
Amortyzacja odnosi się do „alokacji kosztu składnika aktywów do okresów obrachunkowych” - mówi Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Alokuj koszty w oparciu o okres użytkowania ulepszeń oraz pewne koszty konserwacji i napraw. Podatnicy mogą deprecjonować pewne ulepszenia do posiadanych gruntów, ale nie same grunty.
Identyfikacja
Nie amortyzuj kosztów nabycia gruntów, takich jak ankiety i opłaty. Właściciele gruntów nie powinni także deprecjonować ulepszeń gruntów, które zwiększają wartość gruntu w przypadku zastosowań niespecyficznych, takich jak klasyfikacja nieruchomości w celu jej wyrównania lub ułożenie dróg i łóżek drogowych. Koszty takich ulepszeń zwiększają podstawę w nieruchomości, a nie amortyzują.
Dokonuj amortyzacji ulepszeń, które są specyficzne dla danego zastosowania, takich jak tymczasowa droga do miejsca pracy lub klasyfikacja pola golfowego, lub z czasem ulegną zużyciu i wymagają wymiany, takiej jak nawierzchnia drogi. Zbadaj możliwości obniżenia kosztu ulepszenia, gdy użycie zostanie prawdopodobnie zmienione, jeśli nieruchomość zostanie sprzedana. Na przykład instalacja chłodziarki w przestrzeni handlowej wykorzystywanej jako delikatesy, która może zostać przekształcona przez przyszłego właściciela na sprzedaż towarów suchych lub księgarnia, może być amortyzowana. Przed obliczeniem amortyzacji odejmij jakąkolwiek wartość odzysku od ulepszenia.
Metoda podatkowa
Zmodyfikowane odzyskiwanie przyspieszonego kosztu (MACRS) dotyczy ulepszeń wprowadzonych do eksploatacji po 1987 r. I zgodnie z IRS jest to metoda, którą większość podatników musi stosować. Wykorzystując podstawę ulepszenia, życie klasowe ulepszeń i tabele MACRS w publikacji IRS 946, obliczyć dopuszczalną amortyzację poprawy.
Metoda rachunkowości
Metody księgowe stosowane do amortyzacji ulepszeń oferują więcej możliwości niż w przypadku sprawozdawczości podatkowej. Dr Walther identyfikuje najpopularniejsze metody jako linie proste, obliczane na podstawie wartości ulepszenia, pomniejszonej o dowolną wartość odzysku (podstawę), podzieloną przez szacunkowe lata służby; jednostki produkcji - obliczane na podstawie szacowanego zużycia w przewidywanych latach eksploatacji; kalkulacja podwójnego spadku-bilansu, która przyspiesza amortyzację we wczesnych latach poprawy; i cyfry roku-roku, formuła oparta na ułamku uzyskanym z faktycznego roku służby podzielona przez całkowitą przewidywaną liczbę lat pracy.
Rozważania
Obliczenia amortyzacji dla ulepszeń gruntów rozpoczynają się od szacunków przewidywanych lat eksploatacji. Dostosuj oszacowania, jeśli to konieczne, aby uzyskać dokładniejsze obliczenia.
Obliczenia dla celów podatkowych korzystają z programów motywacyjnych uchwalonych przez rząd federalny w odpowiedzi na warunki rynkowe. Bądź na bieżąco z decyzjami podatkowymi, aby uzyskać najwyższe dopuszczalne odliczenia. Popraw wszelkie wcześniejsze błędy, składając poprawiony zwrot.
Ostrzeżenie
Skonsultuj się z doradcą podatkowym lub certyfikowanym księgowym w celu uzyskania zaleceń w określonych sytuacjach. Ogólne opisy nie mogą zastąpić porad ekspertów.