Jakie odliczenia Pretax Niższe FICA?

Odliczenie przed opodatkowaniem to zasiłek sponsorowany przez pracodawcę, który spełnia wymagania Urzędu Podatkowego. Świadczenie zapewnia zwolnienia podatkowe, które obniżają opodatkowane wynagrodzenie pracownika. Odliczenia przed opodatkowaniem często nie podlegają podatkom na ubezpieczenie społeczne i podatki Medicare, które są regulowane przez federalną ustawę o składkach ubezpieczeniowych lub FICA.

Odliczenia przed opodatkowaniem są zwykle zwolnione z podatków państwowych. Kredyt: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Odliczenia zwolnione z FICA

Wykwalifikowane świadczenia oferowane w ramach stołówki lub planu sekcji 125 są zwolnione z FICA. Obejmuje to składki na ubezpieczenie zdrowotne, dentystyczne, wizyjne i wypadkowe oraz na elastyczne konto wydatków, takie jak opieka nad osobami zależnymi i zwrot kosztów opieki medycznej. Płatności na rachunki oszczędnościowe i grupowe ubezpieczenie na życie w wysokości 50 000 USD lub mniej, a także kwalifikowane koszty transportu i ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa są zwolnione z FICA.

Odliczenia z tytułu podatku od towarów i usług przed opodatkowaniem

Jeśli świadczenie jest zwolnione z podatków FICA, pracodawca odejmuje go od wynagrodzenia pracownika przed potrąceniem podatków z ubezpieczenia społecznego i Medicare, dając pracownikowi ulgę podatkową. Jeśli świadczenie nie spełnia odpowiedniego Kodeksu Podatku Wewnętrznego, ale pracodawca i tak je oferuje, należy je odliczyć po opodatkowaniu lub po opodatkowaniu. W tym przypadku płace FICA nie są obniżane, ponieważ pracodawca wstrzymuje podatki z tytułu ubezpieczeń społecznych i Medicare z tytułu świadczenia.

Korzyści, które nie obniżają zarobków FICA

Niektóre świadczenia są wyłączone z federalnego podatku dochodowego, ale nie są podatkami FICA. Na przykład pracodawcy nie wstrzymują federalnego podatku dochodowego od składek pracowników przed opodatkowaniem w wysokości 401 (k), ale stosuje się potrącenia z Social Security i Medicare. Składki na pomoc adopcyjną i grupowe ubezpieczenie na życie na pokrycie ponad 50 000 USD nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu, ale podatki FICA są pobierane. Podatki FICA muszą być potrącane ze wszystkich świadczeń oferowanych po opodatkowaniu, w tym planów emerytalnych po opodatkowaniu, takich jak Roth 401 (k).

Wynagrodzenia wykluczone z FICA

Pracodawca musi ustanowić kwalifikowany plan IRS, aby oferować nie podlegające zwrotowi zwroty kosztów działalności, które są zwolnione z podatków FICA. Podstawowym wymogiem planu jest to, że zwrot musi być koniecznym i zwykłym wydatkiem biznesowym. Zwroty kosztów mundurów, posiłków, zakwaterowania, podróży, przemieszczania się lub przemieszczania, narzędzi, użytkowania pojazdów, telefonów komórkowych i wydatków na biuro domowe nie podlegają podatkom FICA, jeżeli są objęte planem odpowiedzialności.

Płace FICA na W-2

Pola 3 i 5 pracownika W-2, odpowiednio, pokazują jej obniżone płace z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare. Ponieważ są to kwoty podlegające opodatkowaniu, nie odzwierciedlają one odliczeń przed opodatkowaniem, które są zwolnione z podatków FICA, tylko obniżone płace. Liczby te mogą się różnić od kwoty w ramce 1, która przedstawia płace podlegające federalnemu podatkowi dochodowemu. Może się tak zdarzyć, jeśli pracownik ma odliczenia przed opodatkowaniem, które są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, ale nie są zwolnione z podatków FICA.