Zabiegi podatkowe dla ułatwień

Służebność jest prawem, w którym właściciel nieruchomości przyznaje wykorzystanie całości lub części swojej własności bez scedowania własności. Służebności komunalne i służebności ochrony są dwoma najbardziej powszechnymi. IRS zezwala na ulgi podatkowe dla obu osób, dlatego ważne jest, aby znać różnicę i upewnić się, że przy składaniu zeznania podatkowego korzystasz z właściwych formularzy. Nadużywanie służebności ochrony doprowadziło IRS do zaostrzenia wymogów sprawozdawczych, więc może okazać się, że potrzebujesz więcej formalności niż w przeszłości, aby potwierdzić swoje odliczenia.

Ułatwienia w użytkowaniu

Służebności użyteczności publicznej są prostszymi i tradycyjnymi służebnościami, z którymi może się spotkać właściciel nieruchomości mieszkalnej. Firmy użyteczności publicznej mogą potrzebować wykorzystać część nieruchomości na słupy i przewody telefoniczne, kanały burzowe, linie elektroenergetyczne lub rury gazowe pod powierzchnią. Przedsiębiorstwa użyteczności publicznej rekompensują właścicielowi nieruchomości stały dostęp, w tym ewentualne szkody w mieniu w umowie w przypadku przyznania służebności. Każda płatność otrzymana z narzędzia służącego do stałego służebności dostępu uważana jest za sprzedaż nieruchomości, nie traktowaną jako dochód lub opodatkowaną w otrzymanym roku. Zamiast tego podstawa nieruchomości jest pomniejszana o kwotę służebności. Wpłynie to na wysokość rocznej amortyzacji i zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu przy sprzedaży nieruchomości. W niektórych przypadkach miasto lub narzędzie mogą wymagać tymczasowego dostępu do Twojej nieruchomości w celu konserwacji, ankiet lub z innych powodów. Jeśli otrzymasz płatność za taki dostęp, jest on uważany za dochód i należy go zgłosić na formularzu 1040, wiersz 21, jako inne dochody.

Środki ochrony

Służebności ochrony można podzielić na kilka kategorii: ochrona terenów pod parki, rekreacja, naturalne siedliska dzikiej przyrody; otwarta przestrzeń (w tym grunty rolne i ranczo); i zachowanie struktur historycznych. Dla celów podatkowych służebności ochrony są traktowane jako darowizny na rzecz organizacji, która nadzoruje konserwację nieruchomości. Ogólnie rzecz biorąc, IRS nie zezwala na częściowe wkłady nieruchomości, ale wprowadził wyjątek dla kwalifikowanych wkładów na ochronę, które mają na celu przynieść korzyści społeczeństwu. Aby zakwalifikować się jako służebność ochrony kwalifikująca się do wykorzystania jako darowizna na cele charytatywne, IRS ma surowe wymagania: organizacja musi być jednostką rządową lub publicznie wspieraną organizacją charytatywną, edukacyjną, literacką, religijną lub naukową; lub musi to być organizacja kontrolowana i działająca na rzecz jednostki rządowej lub organizacji charytatywnej wspieranej przez społeczeństwo.

Historyczne budynki

Historyczne służebności są popularną kategorią służebności ochrony. Jeśli twoja nieruchomość znajduje się w zarejestrowanej dzielnicy historycznej, możesz udzielić służebności zewnętrznej części budynku, często nazywanej służebnością elewacji, jednostce rządowej lub organizacji finansowanej ze środków publicznych poświęconej ochronie zabytkowej architektury w twoim regionie. Zakwalifikowane służebności muszą spełniać wszystkie te wymagania: ograniczenie musi chronić zewnętrzną część budynku i zabraniać jakichkolwiek zmian, które kolidują z jego historycznymi cechami; Ty i organizacja musicie udowodnić na piśmie, że celem organizacji jest ochrona i że ma ona środki do egzekwowania ograniczeń budowlanych; i musisz dołączyć pisemną ocenę, zdjęcia z zewnątrz budynku oraz listę ograniczeń dotyczących zagospodarowania przestrzennego, konstrukcji itp., które organizacja charytatywna zamierza egzekwować.

Odejście od ochrony konserwatorskiej

Ze względu na nadużywanie fasad i innych odliczeń służących ochronie zabytków, IRS wymaga więcej dokumentów pomocniczych niż do innych rodzajów ulg charytatywnych. Będziesz musiał upewnić się, że dołączasz niezbędne dokumenty (oceny i oświadczenia organizacji ochrony), kiedy złożysz zeznanie podatkowe, aby uniknąć opóźnienia lub dalszego dochodzenia w sprawie odliczenia. Podobnie jak w przypadku wszystkich darowizn na cele charytatywne, historyczne, elewacyjne i inne środki ochrony przyrody są zgłaszane na formularzu 1040 Schedule A Itemed Deductions. Jesteś ograniczony do 50% skorygowanego dochodu brutto (AGI) minus wszelkie inne składki wpłacane na rzecz innych organizacji charytatywnych. Możesz przenieść niewykorzystaną część swojej składki na następny rok.

Kary za zawyżenie wartości

Kary za nadużywanie potrąceń służebności ochrony są szacowane w oparciu o kwotę zawyżonej wartości i kwotę niedopłaconego podatku i mogą wynosić nawet 40 procent kwoty, o którą nie naliczono podatku. Rozważ uważnie każdą organizację, która obiecuje dużą ulgę podatkową i wybierz renomowanego rzeczoznawcę, aby ustalić dokładną wartość nieruchomości, którą przyznajesz organizacji. Pamiętaj, aby przy składaniu podatków uwzględnić wszystkie dokumenty potwierdzające wymagane przez IRS. Zapoznaj się z publikacją IRS Publication 526 Charitable Contributions w celu uzyskania dalszych szczegółów i przydatnych arkuszy kalkulacyjnych do obliczenia odliczenia.