Czy opłaty powiernicze są odliczane od podatku?

Zwykłe opłaty powiernicze powiernika wypłacane powiernikowi w celu zarządzania funduszem powierniczym stanowią pozycje podlegające odliczeniu dla celów federalnego podatku dochodowego. Potrącone potrącenia to albo przedmioty podlegające odliczeniu w zeznaniu podatkowym powierniczym, ponieważ trust jest podatnikiem, albo przekazywany beneficjentom powierniczym, w zależności od rodzaju podmiotu powierniczego składającego deklarację.

Koncesjonariusz potrąci opłaty powiernika zapłacone na formularzu 1040 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Standard Grantor Trust

Internal Revenue Code traktuje koncesjodawcę jako właściciela zaufania koncesjodawcy do celów podatkowych. Zaufany podmiot przekazujący dane tworzy formularz 1041 z usługą Internal Revenue Service, która zawiera ograniczone informacje i nie jest tak złożona jak inne typy zaufania. Formularz 1041 tworzy przepustkę dla dochodów i odliczeń i ma załącznik, który pokazuje wszystkie przedmioty podlegające opodatkowaniu na rzecz koncesjodawcy. Opłaty powiernika z tytułu zajęcia wykazują się jako przedmiot podlegający odliczeniu dla koncesjodawcy, a koncesjodawca potrąci opłaty powiernika zapłacone na formularzu zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych w formularzu 1040.

Proste i złożone zaufanie

Proste i złożone trusty składają obszerny formularz 1041 z Internal Revenue Service. Po wypełnieniu formularza 1041, formularz K-1 generuje informacje, które beneficjent beneficjenta musi zgłosić na formularzu zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych Formularz 1040. W tej sytuacji zaufanie jako podatnik domaga się odliczenia za opłaty powiernika w linii 12 formularza podatkowego 1041. Każda część opłat powierniczych, które można przypisać udziałowi beneficjenta, który otrzymuje formularz K-1, jest kompensowana przed wydaniem formularza K-1. Beneficjenci powiernictwa nie mogą odliczyć dodatkowych opłat powierniczych na swoim osobistym formularzu 1040, ponieważ mogą zgłaszać jedynie informacje zawarte w formularzu K-1.

Charytatywne fundusze powiernicze typu split

Zaufanie charytatywne oparte na podziale interesów ma obecnie indywidualnych beneficjentów zaufania z kwotą zaufania przekazywanego na cele charytatywne na koniec okresu powierniczego lub ma obecnych beneficjentów charytatywnych z kwotą główną wypłacaną osobom na koniec okresu powierniczego. Te trusty składają zwrot informacji o powierniczym podziale odsetek, formularz 5227 urzędu skarbowego. Formularz 5227 jest podobny do formularza 1041, ponieważ opłaty powiernika są odliczane do zaufania w linii 19 formularza. Podobnie jak w przypadku prostych i złożonych trustów, indywidualni beneficjenci zaufania nie mogą odliczyć opłat powierniczych od swoich indywidualnych deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, a odliczenie jest stosowane na poziomie zwrotu podatku powierniczego.

Zwroty państwowe i doradztwo zawodowe

Każde państwo jest wyjątkowe w kwestii należnych podatków państwowych, a niektóre państwa wymagają zwrotu podatku dochodowego, a inne nie. W przypadku państw, które wymagają deklaracji powierniczego podatku dochodowego, każde państwo ma inne wymagania dotyczące przedmiotów podlegających odliczeniu, które przysługują w zamian za zwrot, co obejmuje odliczenie opłat powierniczych. Jeśli trust ma siedzibę w jurysdykcji, która wymaga złożenia zeznania podatkowego dla trustów, skonsultuj się z CPA lub prawnikiem podatkowym zaznajomionym z przepisami podatkowymi państwa. Dobrym pomysłem jest również konsultowanie się z profesjonalnym CPA w odniesieniu do wszelkich zgłoszeń podatkowych, ponieważ często zmienia się prawo podatkowe.