Spisu treści:
- Wkłady do 501 (c) planów
- Inne plany emerytalne a plany 501 (c)
- Kto może przyczynić się do 501 (c) planów
- Plusy i minusy 501 (c) planów
Zgodnie z IRS „organizacje muszą być organizowane i obsługiwane wyłącznie dla celów zwolnionych”, aby uzyskać status zaufania 501 (c). Ponadto organizacja nie może „organizować ani działać w interesie prywatnym”. Utworzone przed 25 czerwca 1959 r. 501 (c) fundusze powiernicze są zwolnione z niektórych podatków federalnych i zostały utworzone w celu finansowania planów emerytalnych dla pracowników.
Wkłady do 501 (c) planów
Składki pracownicze funduszu 501 (c) planów emerytalnych. Każdego roku możesz przeznaczyć niższą z 25% rocznej pensji lub 7 000 USD. Ponieważ w planie nie uwzględniono wzrostu wskaźnika kosztów utrzymania, 501 (c) maksymalne składki planu pozostały takie same od 1969 r. Ponadto IRS ocenia 10-procentową karę, jeśli składka przekracza maksymalny dopuszczalny wkład. Składki na plan emerytalny 501 (c) są również wliczane do limitu ustalonego dla innych planów emerytalnych, w tym indywidualnych planów emerytalnych.
Inne plany emerytalne a plany 501 (c)
Poza koniecznymi wydatkami niezbędnymi do opieki nad funduszem i zwiększenia go, administrator planu nie może wykorzystywać środków z 501 (c) planów emerytalnych na nic innego niż wypłacanie świadczeń emerytalnych tobie i innym ofiarodawcom. Na przykład w przypadku procesu sądowego administrator nie może wykorzystać środków z planu na pokrycie szkód. W przeciwieństwie do innych planów, takich jak plan 401k lub 403 (b), który zezwala na składki pracodawcy, 501 (c) plany dotyczą wyłącznie składek pracowniczych. Ponadto plany 401k i 403 (b) zwiększają maksymalne dopuszczalne składki, aby dopasować bieżący koszt żywych indeksów, podczas gdy maksimum planu 501 (c) pozostaje niezmienione. Ponieważ plany 401k są lepiej finansowane niż plany 501 (c), istnieje więcej możliwości rozwoju 401k.
Kto może przyczynić się do 501 (c) planów
Tylko ważne zaufanie utworzone przed 25 czerwca 1959 r. Przyczynia się do planu 501 (c), a fundusz może korzystać tylko z wkładów pracowników członkowskich. Zaufanie może zostać zmodyfikowane, ale pozostaje akceptowalne, o ile nie ma fundamentalnych zmian charakteru. Dodawanie beneficjentów nie jest uważane za zasadniczą zmianę, pod warunkiem, że dodatki dotyczą tych samych gałęzi przemysłu lub powiązanych branż. Dodanie beneficjentów może nastąpić w wyniku fuzji zaufania, ale połączone trusty muszą działać w tej samej branży, a jedno zaufanie musi mieć datę rozpoczęcia wcześniejszą niż 25 czerwca 1959 r. Możesz zacząć przyczyniać się do planu emerytalnego 501 (c), gdy tylko uzyskać członkostwo, ale należy pamiętać, że składki podlegają rocznemu limitowi.
Plusy i minusy 501 (c) planów
Zaletą planów emerytalnych 501 (c) jest to, że jako członek funduszu powierniczego masz gwarancję emerytury po przejściu na emeryturę, o ile aktywnie wnosisz swój wkład i zaufanie przetrwa. Gwarancja ta jest możliwa, ponieważ zgodnie z prawem trust musi być wykorzystywany wyłącznie do świadczenia świadczeń emerytalnych i innych świadczeń określonych w ramach trustu; obejmują one inne świadczenia, takie jak świadczenia z tytułu śmierci i wszelkie inne z góry określone świadczenia zawarte w regulaminie trustu. Niestety plan 501 (c) nie jest dobrze zintegrowany z innymi planami emerytalnymi. Na przykład nie można przekazywać składek na 501 (c) plany emerytalne do żadnego innego kwalifikującego się planu emerytalnego bez podatku. Ponadto, jeśli masz więcej niż 70 1/2 lat, możesz nie uczestniczyć w planie.