Kiedy podlega opodatkowaniu 1099 LTC?

Krok

„LTC” w formie oznacza „opiekę długoterminową”. Wiele firm ubezpieczeniowych oferuje długoterminowe ubezpieczenie opiekuńcze, które pokrywa niektóre koszty opieki medycznej i osobistej dla osób, które stały się przewlekle chore i niezdolne do opieki nad sobą. Gdy ubezpieczyciel wypłaca takie świadczenia, musi zgłosić kwotę zapłaconą na formularzu 1099-LTC i wysłać kopię do odbiorcy świadczeń i do IRS. „Wirtualni dostawcy usług rozliczeniowych” muszą również zgłaszać płatności na formularzu 1099-LTC. Dostawca rozliczeń viatical to osoba fizyczna lub firma, która wypłaca osobie taką samą korzyść w zamian za to, że została nazwana beneficjentem polisy ubezpieczeniowej na życie tej osoby.

Formularz 1099-LTC

Kwalifikowany a nie kwalifikowany

Krok

Świadczenia zgłoszone na formularzu 1099-LTC będą podlegały opodatkowaniu, jeśli umowa ubezpieczenia długoterminowego lub umowa ugody podatkowej nie spełniają definicji IRS „kwalifikowanej”. Ogólnie rzecz biorąc, każda umowa wydana przed 1997 r. Jest kwalifikowana, o ile spełniała wymagania dla takich umów w stanie, w którym została wydana i nie uległa istotnym zmianom od czasu wydania. Umowy wydane w 1997 r. I później są kwalifikowane, jeżeli świadczenia są wypłacane tylko za określone wydatki na opiekę medyczną i osobistą osoby, która została potwierdzona przez lekarza lub innego pracownika służby zdrowia jako przewlekle chore.Jeśli świadczenia są wypłacane na podstawie umowy niekwalifikowanej lub na wydatki niedozwolone przez prawo, podlegają opodatkowaniu. Sekcja 7702B Kodeksu dochodów wewnętrznych obejmuje szczegółowe wymagania dotyczące kwalifikowanych planów i wydatków kwalifikowanych. (Patrz Zasoby.)

Kwota korzyści

Krok

Nawet w ramach zakwalifikowanej umowy o opiekę długoterminową, ilość zwolnionych od podatku świadczeń, które dana osoba może otrzymać, niekoniecznie jest nieograniczona. Jeśli umowa po prostu zwróci beneficjentowi pokrycie kosztów leczenia i opieki osobistej - lub bezpośrednio pokryje te koszty - wówczas świadczenia nie podlegają opodatkowaniu. W takim przypadku miejsce na „Zwrot kwoty” zostanie sprawdzone w polu 3 formularza 1099-LTC. Jednak wiele umów o opiekę długoterminową nie działa na zasadzie zwrotu kosztów. Po prostu regularnie płacą określoną kwotę. W takim przypadku miejsce na „diety” zostanie sprawdzone w ramce 3. Dobroczynni beneficjenci muszą ustalić własną odpowiedzialność podatkową.

Obliczanie wykluczenia

Krok

Aby obliczyć, czy jakiekolwiek świadczenia z tytułu opieki długoterminowej podlegają opodatkowaniu, należy zacząć od sumowania całkowitego kosztu wszystkich pokrytych wydatków na opiekę medyczną i osobistą w okresie płatności. Jeśli świadczenia są wypłacane co miesiąc, łączne wydatki za miesiąc. Jeśli są wypłacane co tydzień, łączne wydatki tygodniowe i tak dalej. Od tej sumy odjąć wszelkie kwoty zwrócone przez ubezpieczenie zdrowotne lub Medicare. Zadzwoń do wyniku „kwota A.” Następnie pomnóż liczbę dni w okresie płatności przez dzienną stawkę wykluczenia ustaloną przez IRS. Od 2010 r. Stawka ta wynosiła 290 USD. Nazwij tę „kwotę B.” Odejmij kwotę, która jest większa, A lub B, od świadczeń wypłaconych za dany okres. Wszystko, co pozostało, to dochód podlegający opodatkowaniu. Formularz IRS 8853 przekazuje beneficjentom te obliczenia.

Przyspieszone świadczenia z tytułu śmierci

Krok

Formularz 1099-LTC jest również wykorzystywany do zgłaszania płatności „przyspieszonych świadczeń z tytułu śmierci”, które są wczesnymi korzyściami z polisy ubezpieczeniowej na życie, którą poważnie chora osoba może wykorzystać do pokrycia wydatków podczas dalszego życia. Jeśli dana osoba uzyskała certyfikat lekarza przewlekle chorego, przyspieszone świadczenia z tytułu śmierci podlegają tym samym przepisom podatkowym, co świadczenia długoterminowe. Ale jeśli lekarz zadeklarował, że beneficjent jest śmiertelnie chory - to znaczy może umrzeć z powodu choroby w ciągu dwóch lat - przyspieszone świadczenia z tytułu śmierci nie podlegają w ogóle opodatkowaniu, bez ograniczeń.