Spisu treści:
Ogólnie rzecz biorąc, systemy opodatkowania mają charakter proporcjonalny, progresywny lub regresywny. System proporcjonalny to taki, w którym wszyscy płacą taki sam procent podatków. W systemie progresywnym, takim jak federalny kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych, procent opodatkowania wzrasta wraz ze wzrostem poziomu dochodów. W systemie regresywnym wszyscy konsumenci płacą tę samą kwotę w dolarach, niezależnie od poziomu dochodów. Podobnie jak w przypadku wszystkich form opodatkowania, system regresywny oferuje pewne zalety i wady.
Wolność wyboru
Gdy podatek regresywny opiera się na konsumpcji, takiej jak podatek od sprzedaży, może wprowadzić element swobody wyboru. Podatkowi muszą płacić tylko ci, którzy zdecydują się na konkretny produkt lub usługę, a ci, którzy konsumują częściej, płacą więcej podatków niż okazjonalni użytkownicy. Ludzie mają również pewną kontrolę nad tym, ile płacą w podatkach. Jeśli chcą obniżyć płacone podatki, mogą zdecydować się na zmniejszenie lub zaprzestanie korzystania z przedmiotu.
Zniechęcanie do konsumpcji
Podatek regresywny może zostać wykorzystany do zniechęcenia ludzi do unikania używania potencjalnie szkodliwych produktów. Tak zwany „podatek od grzechu” na produkty takie jak tytoń, alkohol i materiały pornograficzne może utrudnić użytkownikom tych produktów pozwolić sobie na ich zakup, zwłaszcza na dolnym końcu skali ekonomicznej, którzy potrzebują każdego dolara tylko po to, by przetrwać. Rządy i gminy mogą wdrożyć te podatki przy założeniu, że nadal będzie wystarczająca konsumpcja produktów, aby wygenerować potrzebne dochody.
Harming the Poor
Z drugiej strony, regresywny system podatkowy można postrzegać jako niesprawiedliwy, ponieważ nakłada on większe obciążenie na osoby znajdujące się w dolnej części skali gospodarczej. Osoba zarabiająca 20 000 USD rocznie płaci tę samą kwotę w podatkach od zakupu, co osoba zarabiająca 200 000 USD rocznie. Efekt końcowy jest taki, że im niższy dochód danej osoby, tym większa część tego dochodu musi zostać zapłacona w podatkach.
Zmniejszone przychody
Inną potencjalną wadą opodatkowania regresywnego jest to, że potrzebne dochody podatkowe mogą się zmniejszyć, jeśli konsumpcja spadnie. Może to mieć miejsce w trudnych czasach ekonomicznych, kiedy konsumenci ograniczają wydatki z konieczności. Zwiększenie istniejącego podatku może również spowodować, że konsumenci ponownie zastanowią się, czy naprawdę potrzebują produktu lub usługi. Jeśli dochody podatkowe są wykorzystywane do świadczenia niezbędnych usług publicznych, duże segmenty populacji mogą ucierpieć w wyniku zmniejszenia dochodów.