Wymagania podatkowe dla zmarłego

Osobisty przedstawiciel zmarłego, który zarabiał w roku poprzedzającym śmierć, musi złożyć zeznanie podatkowe w imieniu zmarłego. Jeśli zmarły ma nieskompletowane zeznania podatkowe z poprzednich lat, osobisty przedstawiciel może również być odpowiedzialny za złożenie tych zwrotów. Oprócz deklaracji podatku dochodowego, Internal Revenue Service (IRS) może wymagać osobnego zwrotu podatku dochodowego dla nieruchomości i zwrotu podatku od nieruchomości. W przypadku zwrotów osoba przygotowująca podatki będzie musiała określić, że przedmiot zmarł i zawierać datę śmierci.

Indywidualne zeznania podatkowe

Osobisty przedstawiciel jest odpowiedzialny za złożenie zeznania podatkowego za zarobki zarabiającego zmarłego, dochód z pracy na własny rachunek, udziały w korporacjach, dywidendy i odsetki oraz udziały uzyskane w spółkach handlowych.W większości sytuacji osobisty przedstawiciel może wziąć takie same potrącenia na rzecz zmarłego, który zmarły podjąłby, gdyby nadal żył, w tym Kredyt na dochód zarobiony. Jeśli zmarłemu przysługuje zwrot podatku, osobisty przedstawiciel może potrzebować wypełnić formularz 1310 IRS, aby otrzymać pieniądze.

Zwroty nieruchomości

Jeśli płace i zarobki są wypłacane zmarłemu po ich śmierci, te wynagrodzenia lub płatności nie powinny być uwzględniane w zeznaniu podatkowym zmarłego. Osiedle zostanie opodatkowane za te płatności. Te zarobki należy zgłaszać na formularzu IRS 1041, pod warunkiem, że są one wyższe niż 600 USD. Oprócz wynagrodzeń wypłacanych po śmierci, zwrot majątku powinien również obejmować wszystkie pieniądze uzyskane przez majątek w trakcie likwidacji majątku zmarłego. Podatki dochodowe od nieruchomości są zazwyczaj oceniane w taki sam sposób, jak indywidualne podatki dochodowe.

Ulga w wojsku i terroryzmie

Jeśli dana osoba umrze w wyniku służby wojskowej lub ataku terrorystycznego, ich osobisty przedstawiciel i beneficjenci nie będą musieli płacić podatków od swoich dochodów i dochodów. Niemniej jednak osobisty przedstawiciel nadal będzie musiał złożyć zeznanie podatkowe, wskazać miejsce śmierci i załączyć kopię aktu zgonu oraz list od wojska, Departamentu Obrony lub innej agencji rządowej weryfikujący okoliczności śmierci.

Korzyści niepodlegające opodatkowaniu

Nieruchomość, która jest otrzymywana w drodze dziedziczenia, nie podlega opodatkowaniu, chyba że uzyskuje jakiś dochód, taki jak wynajem nieruchomości, gdzie odbiorca otrzymywałby płatności miesięczne. Podobnie, płatności otrzymane przez ubezpieczenie kombatanckie nie są opodatkowane. Świadczenia z tytułu ubezpieczeń na życie również nie podlegają opodatkowaniu, w tym płatności ratalne składane w ratach i niektóre przyspieszone świadczenia z tytułu śmierci wypłacane nieuleczalnie chorym osobom i ich beneficjentom.

Wspólne zwroty

Jeśli zmarły był żonaty w roku poprzedzającym śmierć, jego współmałżonek może złożyć wspólny powrót ze swoim małżonkiem. Zgodnie z zasadami IRS mogą oni złożyć deklarację jako kwalifikująca się wdowa (er), jeśli nie zawarli ponownie związku małżeńskiego w roku śmierci współmałżonka, mają dziecko pozostające na utrzymaniu i zapewnili ponad połowę dochodu gospodarstwa domowego dla podstawowego miejsca zamieszkania dziecka na utrzymaniu. Pozostały przy życiu współmałżonek i zmarły musieli w inny sposób kwalifikować się do złożenia wspólnego zwrotu w tym okresie podatkowym.