Spisu treści:
Kongres stworzył Indywidualne Porozumienie Emerytalne, czyli IRA, w 1974 r., Wraz z uchwaleniem Ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r. Kongres chciał zapewnić pracownikom nieobjętym emeryturą w miejscu pracy możliwość oszczędzania na emeryturę. Kongres chciał, aby IRA była częścią „trójnożnego taboretu” dochodów emerytalnych: oprócz oszczędności indywidualnych, pozostałe dwie nogi miały być tradycyjnymi emeryturami i świadczeniami z Ubezpieczeń Społecznych.
Podatkowe traktowanie IRA
Składki na tradycyjne IRA można odliczyć od podatku, do maksymalnej kwoty 5000 USD rocznie dla większości pracowników. Kongres pozwala pracownikom w wieku powyżej 50 lat na wniesienie dodatkowego wkładu w wysokości 1000 USD rocznie w ramach wkładów „doganiania”. Aktywa w IRA gromadzą odroczone podatki. Oznacza to, że od dywidend nie jest płacony podatek dochodowy, a podatek od zysków kapitałowych nie jest należny w przypadku sprzedaży aktywów IRA z zyskiem. Aktywa wypłacone po 59 roku życia są opodatkowane jako dochód, a 10% wcześniejsza kara za wycofanie może mieć zastosowanie do wypłat dokonanych przed wiekiem 59 1/2.
Wymagane minimalne rozkłady
IRA nigdy nie miała być wolną jazdą od opodatkowania. IRS nie pozwoli na odroczenie podatków na IRA na zawsze: Prawo wymaga od ciebie rozpoczęcia wypłat - i ponoszenia podatków - począwszy od pierwszego kwietnia roku następującego po roku, w którym obrócisz wiek 70 1/2.
Obliczanie procentu RMD
Możesz oszacować własną wymaganą minimalną dystrybucję (RMD), sprawdzając oczekiwaną długość życia i dzieląc saldo IRA na koniec roku przez liczbę lat trwania życia, zarówno dla siebie, jak i dla wspólnej długości życia dla ciebie i współmałżonka. Skorzystaj z tabel podanych w Dodatku C publikacji IRS 590, Indywidualne ustalenia emerytalne (patrz Zasoby).
Ograniczenia
Nie możesz przejść do Roth IRA lub innego planu emerytalnego, którego część aktywów IRA musisz rozdzielić lub wycofać w bieżącym roku podatkowym. Specjalne zasady mają zastosowanie do dystrybucji z rent emerytalnych w ramach IRA. Ponadto, jeśli twój współmałżonek ma 10 lat lub więcej młodszego od ciebie, musisz użyć tabeli II z Załącznika C, tabeli aktuarialnej Wspólnego i Ostatniego Bohatera, aby obliczyć wymagane minimum.
Rozważania
Jeśli nie uda ci się zdobyć RMD, IRS pobierze karę w wysokości 50 procent RMD, które miałeś wziąć. Możesz najpierw wydać swoje tradycyjne IRA i 401k aktywów, a następnie wydać nieistotne źródła dochodu, takie jak Roth IRA i wartości gotówkowe ubezpieczenia na życie.
Możesz także podzielić dochód pomiędzy źródła podlegające opodatkowaniu i źródła nie podlegające opodatkowaniu, aby dochód podlegający opodatkowaniu nie popchnął cię do wyższego progu podatkowego - techniki planowania zwanej „dywersyfikacją podatkową”.