Spisu treści:
Najczęściej spotykanymi formami dochodu zgłaszanymi na formularzu 1099-MISC są dochody z pracy na własny rachunek oraz dochód z wynajmu i opłat licencyjnych. Aby obliczyć podatek od 1099 samozatrudnienia, należy obliczyć zarówno podatek samozatrudnienia, jak i wzrost dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku przychodów z wynajmu i nieruchomości 1099 należy obliczyć jedynie wzrost dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Podatek dochodowy z tytułu samozatrudnienia
Dochód samozatrudniony wymieniony w polach 3, 5, 6, 7 lub 9 formularza 1099-MISC. Aby rozpocząć obliczanie podatku od samozatrudnienia, należy wypełnić Schedule C, w tym wszelkie inne przychody, które nie zostały zgłoszone w 1099-MISC w Części 1 i wymienić wszystkie kwalifikujące się wydatki biznesowe w Części 11. Odejmij wydatki z dochodów, aby osiągnąć dochód netto on-line 31.
Pomnóż dochód netto z działalności na własny rachunek według bieżącej stawki podatku na własny rachunek. W 2018 r. Podatek z tytułu samozatrudnienia wynosi 15,3%, co obejmuje zarówno część ubezpieczenia społecznego, jak i składki na ubezpieczenie społeczne, zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Na przykład, jeśli dochód samozatrudniony netto wynosi 60 000 USD, podatek samozatrudnienia wynosi 9.180 USD.
W przypadku pojedynczych podatników, jeśli dochód samozatrudniony netto przekracza 200 000 USD, dodatkowe 0,9% podatku się włącza. To samo dotyczy wspólników z dochodem przekraczającym 250 000 USD.
IRS umożliwia osobom prowadzącym działalność na własny rachunek odliczenie połowy swoich podatków z tytułu samozatrudnienia. Oblicz połowę podatku od samozatrudnienia i odejmij go od zarobków netto z samozatrudnienia, aby obliczyć spadek dochodu podlegającego opodatkowaniu. W tym przykładzie dochód podlegający opodatkowaniu wyniósłby 60 000 USD minus 4,590 USD lub 55 410 USD. Skorzystaj z wykresu podatku dochodowego do obliczenia podatku dochodowego od zarobków. W 2018 r. Jeden podatnik z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 36 901 USD musiałby stawić 10-procentową stawkę podatku od pierwszych 9 525 USD dochodu, podczas gdy pozostała część byłaby opodatkowana stawką 12%.
Wynajem i podatek dochodowy od osób prawnych
Dodaj kwoty wymienione w polach 1 i 2 formularza 1099-MISC, aby obliczyć dochód z czynszu i opłat licencyjnych. Uwzględnij tę liczbę wraz z wszelkimi innymi dochodami z tytułu czynszu i opłat licencyjnych w części 1 wydatków służbowych wykazu E. List poniżej dochodów i oblicz zysk netto w linii 26.
Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu od czynszu netto i dochodów z opłat licencyjnych. W przeciwieństwie do dochodów z samozatrudnienia, nie ma podatków od samozatrudnienia od czynszu i opłat licencyjnych. Aby określić podatek od dochodów z czynszów i opłat licencyjnych, dodaj dochód netto z opłat czynszowych i tantiem do całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu i pomnóż go przez odpowiednią stawkę podatku dochodowego. Na przykład, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu byłby zerowy, zanim uwzględniono by 10 000 USD przychodów z wynajmu i opłat licencyjnych, pierwsze 9 075 USD podlegałoby opodatkowaniu w wysokości 10%, a pozostała część byłaby opodatkowana w wysokości 15%.
Pierwsze 25 000 USD strat netto z wynajmu można odliczyć w bieżącym roku podatkowym dla aktywnych uczestników o skorygowanym dochodzie brutto mniejszym niż 100 000 USD. Wszelkie pozostałe straty mogą zostać przeniesione na przyszłe lata podatkowe i wykorzystane do skompensowania przychodów z wynajmu netto. Oblicz stratę podlegającą odliczeniu i zanotuj wszelkie przeniesienia strat na formularzu 8582.