Spisu treści:
- Book Income Vs. Dochód zwrotny
- Wymagania dotyczące dochodów
- Przychody z książek
- Wydatki
- Income Not Recorded
- Potrącenia z harmonogramu K
Korekty harmonogramu M-1 znajdują się w formularzach zeznania podatkowego dla przedsiębiorstw 1120 i 1120S. Harmonogram M-1 stanowi uzgodnienie zysku lub straty wykazanej w księgach spółki z dochodem lub stratą podlegającą opodatkowaniu wykazanymi w wyniku zwrotu podatku.
Book Income Vs. Dochód zwrotny
Przygotowując zeznanie podatkowe 1120 lub 1120S, istnieją pewne przychody i wydatki, które nie są uwzględnione w księgach firmy. Harmonogram M-1 służy jako narzędzie do pogodzenia różnic między nimi.
Wymagania dotyczące dochodów
Jeśli korporacja zarobiła w ciągu roku mniej niż 250 000 USD, użycie M-1 nie jest konieczne. Jeśli korporacja zarabia więcej niż 10 milionów dolarów, należy użyć M-3.
Przychody z książek
Wiersz 1 formularza 1120S Harmonogram M-1 rejestruje całkowity przychód zgodnie z Rachunkiem zysków i strat. Do tej kwoty dodaje się dochód z harmonogramu K, który nie jest uwzględniony w księgach. Powody tego są bardzo różne.
Wydatki
Od powyższej kwoty wydatki, które nie zostały uwzględnione przy zwrocie - ale zostały zapisane w księgach na dany rok, takie jak amortyzacja lub koszty podróży i rozrywki nie podlegające odliczeniu - są odliczane. Opcja uwzględnienia innych kategorii wymaga szczegółowego księgowania wszystkich nieuwzględnionych wydatków.
Income Not Recorded
Jeśli firma wykorzystała część swojego kapitału do zainwestowania w obligacje lub papiery wartościowe zwolnione z podatku, wygenerowany dochód nie musi znajdować się w harmonogramie K zeznania podatkowego. Formularz 1120S Harmonogram M-1, Linia 5 to miejsce, w którym idzie ten rodzaj dochodu.
Potrącenia z harmonogramu K
Jeśli na Harmonogramie K zostały uwzględnione potrącenia, ale nie zostały zapisane w księgach, takie jak amortyzacja, nastąpiłby on w linii 6. Wynik w linii 7 odejmuje się od sumy w linii 4 i ujawnia dochód podlegający opodatkowaniu lub stratę.