Spisu treści:
Formularz podatkowy 4972 służy do obniżenia obciążenia podatkowego z tytułu ryczałtowej dystrybucji kwalifikowanego konta emerytalnego. Aby się zakwalifikować, całe konto musi zostać wypłacone beneficjentowi w jednym roku podatkowym, plan musi być planem pracodawcy, a beneficjent musi urodzić się przed 2 stycznia 1936 r. Jeśli plan został odziedziczony, odbiorca może skorzystać z formularz, jeśli uczestnik planu urodził się przed 1936 r. Oferuje dwie opcje określenia długu podatkowego, płaskiego 20 proc. lub 10-letniego planu, co może skutkować niższym długiem podatkowym niż zwykłym dochodzeniem wypłaty jako zwykłego dochodu. W obu przypadkach dług jest wypłacany natychmiast, a nie przez następne 10 lat.
Krok
Wypełnij część I. Jest to seria pytań „tak” lub „nie”, aby określić, czy kwalifikujesz się do złożenia formularza 4972.
Krok
Wypełnij arkusz niezrealizowanej aprecjacji netto (NUA) znajdujący się na stronie 3, jeśli masz wartość NUA w polu 6 formularza 1099-R i chcesz użyć dla niego opcji 20 procent.
Krok
Wypełnij arkusz świadczeń śmierci na stronie 3, jeśli odziedziczyłeś plan. Jeśli wypełniasz arkusz NUA, podaj wartość z linii G w wierszu A tego formularza. Określ swój udział w wykluczeniu z zasiłku z tytułu śmierci, mnożąc 5000 USD przez procent wszystkich płatności planowych. Jeśli jesteś jedynym beneficjentem, wprowadzisz 5000 USD.
Krok
Wprowadź część zysków kapitałowych z formularza 1099-R, znajdującego się w polu 3, w pierwszym wierszu części II, jeśli używasz opcji 20 procent. Jeśli wypełniłeś arkusz świadczeń śmierci, wprowadź wartość z linii F w polu 6. Jeśli nie ukończyłeś arkusza świadczenia z tytułu śmierci, ale wypełniłeś arkusz NUA, użyj wartości z linii G NUA w polu 6 części II. Teraz pomnóż wartość w polu 6 przez 0,2, aby uzyskać podatek od zysków kapitałowych. Wprowadź tę wartość w polu 7.
Krok
Oblicz swój pozostały dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli nie zdecydowałeś się na opcję 20 procent, będzie to wartość w polu 2a formularza 1099-R. Jeśli wybrałeś opcję 20 procent, to jest to wartość w polu 2a minus wartość w polu 3. Jeśli masz pozostały dochód podlegający opodatkowaniu, musisz wypełnić część II; w przeciwnym razie możesz pominąć tę sekcję.
Krok
Wpisz swój pozostały dochód podlegający opodatkowaniu w wierszu 8. Kontynuując wypełnianie części III, postępując zgodnie z instrukcjami w każdej linii. Jeśli wypełniłeś arkusz świadczeń śmierci, wprowadź wyłączenie świadczenia z tytułu śmierci w wierszu 9.
Krok
Użyj harmonogramu stawek podatkowych na stronie 4, aby określić wartości dla linii 24 i 27. Aby to zrobić, użyjesz kwot odpowiednio w liniach 23 i 26. Znajdź wartość w zakresach między wartościami w pierwszych dwóch kolumnach harmonogramu stawek podatkowych. Po znalezieniu odpowiedniej linii przejdź do czwartej kolumny tej linii. Odejmij liczbę w czwartej kolumnie od wartości początkowej i pomnóż ją przez procent, w postaci dziesiętnej, w trzeciej kolumnie i dodaj drugą liczbę w trzeciej kolumnie.
Krok
Na przykład, jeśli twoja wartość wynosiła 7690 $, przechodziłbyś do linii 5 harmonogramu stawek podatkowych. Odejmij wartość z kolumny 4 (6 690 USD) od 7 690 USD: 7 690 USD - 6 690 USD = 1 000 USD. Następnie pomnóż wynik przez procent w kolumnie 3 (0,16): 1000 USD * 0,16 = 160 USD. Na koniec dodaj 900,9, jak w kolumnie 3: 160 USD + 900,9 = 1060,9 USD.
Krok
Oblicz linię 30, dodając linie 7 i 29. Uwzględnij tę kwotę na swoim 1040 w linii 44, Formularz 1040NR, wiersz 41, lub odpowiednio Formularz 1041, Harmonogram G, linia 1b. Dołącz ten formularz 4972 do swoich zeznań podatkowych; zachowaj kopię do swoich akt.