Spisu treści:
- Straty aktywności pasywnej z wynajmu
- Oblicz otrzymane czynsze
- Określ wydatki na wynajem
- Oblicz i zapisz dochód z wynajmu
Podatnicy obliczają i raportują dochody z wynajmu na Schedule E, Dodatkowy dochód i strata. Wszelkie koszty wynajmu ponoszone przez podatnika zmniejszają dochód z wynajmu i całkowity należny podatek. Podobnie jak płace z pracy lub odsetek z rachunku bankowego, dochód z wynajmu jest opodatkowany według zwykłych stawek podatkowych. Straty z tytułu wynajmu nie zawsze jednak obniżają dochód podlegający opodatkowaniu.
Straty aktywności pasywnej z wynajmu
Zwykle strata netto zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Jednak IRS uważa dochody z najmu za formę pasywnego dochodu. Z tego powodu straty z tytułu wynajmu nie zawsze mogą być wykorzystane do wyrównania dochodów z innych obszarów.
Oblicz otrzymane czynsze
Rekordowy całkowity czynsz otrzymany od najemców w linii 3 harmonogramu E. Otrzymany czynsz to wszystko, co otrzymałeś za użytkowanie lub zajęcie nieruchomości, w tym zaliczki czynszowe i kaucje używane jako ostateczna opłata za wynajem. Jeśli nie zwrócisz depozytu zabezpieczającego najemcy, uwzględnij to również jako dochód. Nie dołączaj zwrotnych depozytów jako czynszów otrzymanych, jeśli planujesz zwrócić je lokatorowi.
Określ wydatki na wynajem
Aby zmniejszyć należny podatek, odnotuj wszelkie wydatki na wynajem poniesione w ciągu roku w sekcji Koszty. Wspólne wydatki na wynajem obejmują:
- Naprawy i konserwacji
- Architektura krajobrazu i utrzymanie ogrodu
- Opłaty reklamowe
- Opłaty za sprawdzenie i sprawdzanie zdolności kredytowej
- Koszty prawne i księgowe
- Koszt przebiegu za odwiedzenie wypożyczalni
- Wszelkie opłaty za media
- Podatek własnościowy
- Koszty odsetek od kredytów hipotecznych
- Opłaty za zarządzanie nieruchomościami
- Właściciele domów i ubezpieczenia na wynajem
- Koszty amortyzacji
Jeśli masz jakieś wydatki, umieść je w wierszu 19 i wymień charakter wydatków.
Oblicz i zapisz dochód z wynajmu
Odejmij linię 25, całkowite straty, z linii 24, całkowity dochód, aby określić dochód netto z wynajmu za rok w linii 26. Jeśli liczba jest dodatnia, masz dochód netto z wynajmu za rok. Liczba ujemna oznacza, że masz stratę netto z tytułu najmu. Zapisz figurę w linii 17 formularza 1040.