Spisu treści:
Kiedy osoba umiera, przedstawiciel jej majątku musi złożyć ostateczne zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym. Chociaż przedstawiciel może potrzebować dokumentacji swojej roli w ostatecznych sprawach zmarłego, nie musi on załączać kopii aktu zgonu.
Osobisty przedstawiciel
Osobistym przedstawicielem osoby zmarłej jest wykonawca lub administrator majątku. Wykonawca jest osobą wymienioną w testamencie, podczas gdy administrator jest osobą fizyczną, sąd wyznacza, gdy testament nie wskazuje wykonawcy lub wykonawca nazwany w testamencie nie może służyć. Osobisty przedstawiciel musi złożyć formularz 56 wraz z IRS, aby poinformować go o swojej odpowiedzialności za ostateczne sprawy zmarłego.
Składanie zwrotu
Jeśli służysz jako osobisty przedstawiciel zmarłego, musisz podpisać swoje ostateczne zeznanie podatkowe. Musisz także napisać „zmarły” obok imienia i nazwiska oraz podać datę śmierci na górze zwrotu. Jeśli składasz ostateczny zwrot wspólnie z pozostałym przy życiu współmałżonkiem, musi ona również podpisać zwrot. Ostateczne zeznanie podatkowe zmarłego należne jest w tym samym czasie, w którym należne byłoby, gdyby osoba nie zmarła.
Certyfikat śmierci
Nie należy dołączać aktu zgonu lub innego dowodu śmierci do ostatecznego zeznania podatkowego osoby zmarłej. Musisz jednak zachować kopię akt zgonu w swoich aktach, jeśli IRS zażąda tego później. Do zeznania podatkowego należy również załączyć kopię nakazu sądowego, który określa Pana / Pani jako przedstawiciela prawnego nieruchomości.
Brak osobistego przedstawiciela
Jeśli nie istnieje żaden osobisty przedstawiciel nieruchomości, pozostały przy życiu współmałżonek może złożyć wspólny zwrot w imieniu zmarłego. Jeśli nie istnieje żaden osobisty przedstawiciel lub pozostały przy życiu współmałżonek, osoba odpowiedzialna za mienie zmarłego może złożyć zwrot. W każdym z tych przypadków nie jest konieczne przedłożenie kopii aktu zgonu, chyba że IRS wyraźnie tego zażąda.