Spisu treści:
Kiedy kupujesz nieruchomość, twoja cena zakupu staje się tym, co nazywa twoja podstawa Internal Revenue Service. Kiedy sprzedajesz, twój zysk lub strata kapitałowa jest różnicą między podstawą a ceną sprzedaży plus pewne korekty. Zasady są różne w przypadku sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, ponieważ nie masz ceny zakupu. W zależności od okoliczności możesz mieć stratę podlegającą odliczeniu ze sprzedaży.
Dziedziczona podstawa własności
Twoja podstawa w odziedziczonej własności jest godziwą wartością rynkową w dniu śmierci poprzedniego właściciela. Załóżmy na przykład, że twój ojciec kupił dom za 150 000 dolarów, ale w dniu jego śmierci był wart 250 000 dolarów. Druga liczba to podstawa: jeśli sprzedasz za 200 000 USD, masz stratę w wysokości 50 000 USD, a nie zysk w wysokości 50 000 USD. Zwykle zyskujecie zyski i straty jako krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadacie nieruchomość. Z odziedziczoną własnością zawsze klasyfikujesz zysk lub stratę jako długoterminową.
Korzystanie z nieruchomości
Możesz odliczyć straty na sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych, ale nigdy na majątku osobistym. Na przykład, jeśli odziedziczysz nieruchomość biznesową lub wynajmowaną, a następnie ją sprzedasz, możesz odliczyć stratę kapitałową. Możesz również odliczyć stratę na nieruchomości mieszkalnej, jeśli ją odziedziczysz, ale nigdy nie skorzystałeś z niej osobiście. Jeśli po odziedziczeniu ty i twoja rodzina przeprowadziliście się do domu i tam mieszkaliście, nie będziecie mogli odpisać żadnych strat podczas sprzedaży.
Odliczenie straty
Zgłaszasz zyski i straty kapitałowe z harmonogramu IRS D. Jeśli masz stratę podlegającą odliczeniu na sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, dodajesz ją do swoich innych długoterminowych zysków i strat za dany rok. Dodajesz ten wynik do całkowitego krótkoterminowego zysku lub straty. Jeśli ostateczny wynik w harmonogramie D jest stratą, możesz odpisać do 3000 USD czerwonego atramentu w stosunku do dochodu z zysków innych niż kapitałowe. Dla par małżeńskich dokonujących zgłoszenia wspólnie odpis wynosi tylko 1500 USD.
Przenoszenie strat
Załóżmy, że sprzedajesz odziedziczoną nieruchomość za 10 000 USD straty i nie masz innej sprzedaży kapitału. Po odliczeniu 3000 USD od zwykłego dochodu, musisz ponieść resztę straty do następnego roku. Możesz odliczać 3000 $ wielokrotnie, aż do wyczerpania straty. Jeśli masz straty kapitałowe w przyszłych latach, najpierw je wykorzystasz. Załóżmy na przykład, że przenosisz 7 000 USD i będziesz miał stratę kapitału w wysokości 1000 USD w przyszłym roku. Możesz również odpisać 2000 USD od przeniesionej kwoty. Pozostałe 5000 $ idzie do przodu o kolejny rok. Publikacja IRS 544 zawiera szczegóły dotyczące obliczania przeniesień.