Jak traktuje się separację prawną dla celów podatkowych?

Sposób, w jaki federalne i stanowe zeznania podatkowe są przygotowywane, może się zmienić, gdy ktoś doświadczy poważnego wydarzenia życiowego, takiego jak ślub, posiadanie dziecka lub przechodzenie przez proces rozwodowy. Gdy małżonkowie są prawnie rozdzieleni, może to mieć wpływ na stanowe i federalne zeznania podatkowe w niektórych sytuacjach.

Separacja prawna może zmienić sposób składania podatków dochodowych.

Status zgłoszenia osoby oddzielonej

Osoba prawnie oddzielona bez orzeczenia rozwodowego lub umowy, która jest uznawana na mocy prawa stanowego, musi złożyć wniosek o zawarcie związku małżeńskiego, składać wspólnie lub wziąć ślub, składając osobno. Ten sam status zgłoszenia jest używany zarówno do zwrotów państwowych, jak i federalnych. Po zawarciu związku małżeńskiego, wspólnie składając deklarację, obie strony składają razem zeznanie podatkowe, a obie nazwy są zwracane. Wszelkie należne podatki będą należne od obu stron. W związku małżeńskim, składając osobno, każda ze stron składa oddzielny zwrot. Każdy współmałżonek otrzyma należne zwroty, ale zobowiązanie podatkowe jest nadal dzielone przez obie strony. Obaj podatnicy muszą podać informacje o drugim współmałżonku w sprawie zwrotu, takie jak aktualny adres i ważny numer ubezpieczenia społecznego.

Zwolnienie ze wspólnej odpowiedzialności podatkowej

Osoby, które są prawnie rozdzielone na mocy prawa stanowego, mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku, odsetek i wszelkich kar należnych za wspólny zwrot. Ten rodzaj ulgi nazywany jest oddzieleniem odpowiedzialności. Oddzielni małżonkowie, którzy nadal mieszkali razem po złożeniu zeznania, nie kwalifikują się do tej ulgi, chyba że małżonek, który o to poprosił, był ofiarą przemocy domowej w tym czasie. O inny rodzaj ulgi, zwanej ulgą niewinnego małżonka, może ubiegać się osoba odseparowana, która ma dowód braku osobistej wiedzy o należnych podatkach.

Kredyty podatkowe i odliczenia

Oddzielna para otrzymuje te same ulgi podatkowe i potrącenia, których dopuściłoby się każde małżeństwo, w zależności od tego, jaki rodzaj zwrotu zostanie złożony. Małżonkowie pozostający w związku małżeńskim, wspólnie składający wniosek, nadal żądają kredytów i potrąceń dla wszystkich osób pozostających na utrzymaniu. Osoba pozostająca w związku małżeńskim, składająca osobno, może ubiegać się o wszystkie osoby pozostające na utrzymaniu lub osoby pozostające na utrzymaniu mogą zostać podzielone między oboje filarów. Nie można ubiegać się o żadne uzależnienie od dwóch różnych zeznań podatkowych w tym samym roku podatkowym. Zazwyczaj umowa o separacji będzie zawierała zasady dotyczące tego, do czego każdy rodzic może dochodzić roszczeń, ale IRS nie będzie wiedział o tych umowach. Jeżeli osoba odseparowana, która miała domagać się od osób pozostających na utrzymaniu, ma zeznanie podatkowe odrzucone, ponieważ drugi małżonek zażądał osób pozostających na utrzymaniu, należy złożyć sporny zwrot. Sporne zwroty są dokonywane na papierze i wysyłane wraz z listem wyjaśniającym i dokumentami potwierdzającymi, takimi jak poświadczona kopia umowy o separacji.

Podatki i separacja prawna

Zgodnie z publikacją IRS 504, aby podatnik mógł zostać uznany za niezamężnego, musi mieć ostateczny dekret rozwodu lub umowę o alimenty do ostatniego dnia roku podatkowego. Umowy o alimenty są umowami zawieranymi przez małżonków rozwodzących się prywatnie lub z pomocą adwokatów podpisanych i wpisanych przez sędziego sądu rodzinnego. Osoby, które legalnie oddzielają cały rok podatkowy lub mają tymczasowy dekret rozwodowy, są nadal uważane za małżeństwo przez IRS, a przepisy podatkowe dla małżeństwa nadal mają zastosowanie. Istnieją jednak pewne okoliczności, które pozwalają osobie oddzielonej zostać uznana za niezamężną.

Wyjątki

Osoby w separacji mogą być zdolne do złożenia w charakterze szefa gospodarstwa domowego w określonych sytuacjach. Osoba pozostająca w separacji może zostać uznana za niezamężną, jeśli składa osobny zwrot, utrzymywała miejsce zamieszkania, w którym osoba pozostająca na utrzymaniu żyła dłużej niż pół roku, a druga małżonka mieszkała gdzieś indziej przez co najmniej sześć miesięcy. Drugi małżonek musi następnie złożyć wniosek w związku małżeńskim, składając wspólnie. Nie ma to jednak zastosowania, jeżeli obowiązuje porozumienie o separacji prawnej, które daje małżonkowi, który mieszkał w innym miejscu, prawo do roszczenia o utrzymanie na utrzymaniu. Ponadto, oddzielny małżonek, który nie ma podstawowego prawa do opieki na mocy porozumienia o separacji, musi uzyskać i złożyć podpisane oświadczenie małżonka opiekuna z zeznaniem podatkowym w celu dochodzenia roszczeń od osób zależnych.