Jak amortyzować nowy dach na nieruchomości do wynajęcia

Posiadanie nieruchomości na wynajem ma pewne zalety podatkowe. Wynajmujący mogą odliczyć roczne wydatki, takie jak opłaty agenta leasingowego, od czynszu, który otrzymują, zmniejszając tym samym dochód podlegający opodatkowaniu. Mogą również odliczyć koszty ulepszeń, które mają okres użytkowania dłuższy niż jeden rok od złożenia zeznania podatkowego. Internal Revenue Service pozwala właścicielom na obniżenie wartości nieruchomości mieszkalnych w okresie odzyskiwania 27,5 lat. Podatnicy powinni ubiegać się o odliczenie na liście E zeznania podatkowego i formularza 4562 w roku oddania nowego dachu do użytku.

Amortyzacja rozkłada koszt nowego dachu na okres jego użytkowania. Kredyt: zdjęcia projektowe / zdjęcia projektowe / Getty Images

Zdecyduj, czy nowy dach jest poprawą kapitału

Poprawa kapitału to każda poważna wymiana lub renowacja, która poprawia wynajem nieruchomości lub przywraca ją do poprzedniego stanu. Natomiast naprawa jedynie utrzymuje nieruchomość w stanie roboczym i nie poprawia jej w żaden sposób. Ulepszenia kapitału kwalifikują się do amortyzacji; naprawy są jednorazowym kosztem podlegającym odliczeniu. Mocowanie przeciekającego dachu jest przykładem naprawy. Zastąpienie dachu lub jego znacznej części będzie zazwyczaj poprawą kapitału. W razie wątpliwości zapytaj księgowego podatkowego lub IRS.

Wymyśl daty początkowe i końcowe

Amortyzacja rozpoczyna się, gdy nowy dach zostanie oddany do użytku. Jeśli nieruchomość jest dzierżawiona, oddajesz dach do użytku w dniu jego instalacji. Jeśli nieruchomość jest niezamieszkana, oddajesz dach do użytku przy następnym wynajmie nieruchomości. Amortyzacja kończy się po 27,5 roku, kiedy w pełni odzyskałeś koszt nowego dachu. Konieczne może być dostosowanie zeznania podatkowego, jeśli sprzedasz nieruchomość lub przestaniesz używać jej jako domu do wynajęcia przed tą datą.

Oblicz odpis

Gdy znasz datę początkową, obliczenie amortyzacji jest stosunkowo proste. Najpierw odbierz paragony i oblicz całkowity koszt nowego dachu. Ulepszenia są amortyzowane metodą liniową, co oznacza, że ​​musisz odliczać tę samą kwotę każdego roku przez cały okres użytkowania dachu. IRS oznacza okres użytkowania 27,5 lat, więc podziel całkowity koszt dachu na 27,5, aby osiągnąć kwotę, którą możesz odliczyć każdego roku.

Odbierz odliczenie

Poszczególni podatnicy zgłaszają dochody i wydatki na wynajem nieruchomości na Schedule E w formularzu 1040. Weź roczny odpis amortyzacyjny i podziel go proporcjonalnie na liczbę miesięcy, w których dach był użytkowany w pierwszym roku podatkowym - jest to liczba wprowadzona w linii 18 Musisz również złożyć formularz 4562 w roku, w którym po raz pierwszy umieścisz dach w serwisie. Wskazówki wyjaśniają szczegółowo, jak wypełnić formularze podatkowe.