Spisu treści:
Jedną z najbardziej atrakcyjnych cech rent jest to, że przechodzą bezpośrednio na swoich beneficjentów, pomijając spadki, po śmierci ich właścicieli. Są skutecznym sposobem na udostępnienie rodzinie gotówki, gdy wszystkie inne aktywa są zamrożone w okresie próbnym, co może potrwać nawet rok. W przeciwieństwie do większości innych produktów ubezpieczeniowych, renty są jednakowe potencjalnie uciążliwe obciążenie podatkowe kiedy zostaną zlikwidowani.
Podatek spadkowy
W Stanach Zjednoczonych tylko sześć stanów - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania - nakłada podatek na spadki. Jeśli zmarły mieszkał w jednym z tych stanów w chwili śmierci, wszelkie pieniądze, które pozostawił, w tym renty, podlegają podatkowi spadkowemu, który jest zwykle odliczany od kwoty należnej beneficjentowi. Każdy stan ma swoje własne reguły, stawki i progi, ale wszyscy małżonkowie zwolnieni od płacenia podatku od spadków. Dla innych beneficjentów im bliższy jest związek rodzinny ze zmarłym, tym niższa będzie stawka podatku. Nie ma federalnego podatku od spadków.
Podatek od nieruchomości
Rząd federalny nakłada podatek od nieruchomości, podobnie jak 12 stanów i Dystrykt Kolumbii. Dla osób, które umierają w 2015 r., Federalny podatek od nieruchomości jest nakładany na tę część majątku zmarłego, która przekracza 5,43 miliona dolarów - lub dwukrotnie więcej niż w przypadku małżeństw. Wartość wszystkich posiadanych rent jest uwzględniana przy obliczaniu nieruchomości zarówno dla federalnych, jak i stanowych podatków od nieruchomości. Państwa, które pobierają podatek od nieruchomości, mają własne zasady, stawki i progi, ale wszystkie są zwolnione z podatku od nieruchomości każda część odziedziczona przez małżonka zmarłego.
Podatek dochodowy
Czy dziedziczona renta podlega opodatkowaniu spadkiem lub podatkiem od nieruchomości, beneficjent jest odpowiedzialny za podatek dochodowy. Tak jak każde inne konto kwalifikowane, takie jak 401 (k) lub indywidualne konto emerytalne, pełna wartość renty kwalifikowanej, która została zakupiona ze środków, od których odroczono podatki, będzie podlegać podatkowi dochodowemu.
W przeciwieństwie do innych inwestycji, podstawa kosztu renty nie jest ponownie obliczana ani „zwiększana” w momencie śmierci zmarłego. Zamiast tego podstawa kosztów pozostaje tym, za co zapłacił zmarły.
Jednak w przypadku renty niekwalifikowanej podatek dochodowy jest naliczany tylko od zarobków renty lub tej części wartości renty, która przekracza pierwotnie zapłaconą kwotę. Wszelkie kwoty podlegające podatkowi dochodowemu są traktowane jako zwykły dochód. Podatki są należne od funduszy, gdy je otrzymasz, niezależnie od tego, czy zlikwidujesz całą rentę, dokonasz częściowej wypłaty lub otrzymasz regularne płatności okresowe.