Spisu treści:
W dniu 28 marca 1989 r. Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych zdecydował, że jeśli państwo daje zwolnienie z podatku dochodowego od lokalnych pracowników rządowych i państwowych, wówczas emerytowie federalni i wojskowi mieszkający w tym państwie również powinni zostać zwolnieni. Karolina Północna zareagowała wycofaniem zwolnień, które dawała emerytom. Bailey przeciwko Stanowi Karoliny Północnej powstał z powodu tej akcji.
Historia
Bailey przeciwko Stanowi Karoliny Północnej był pozew zbiorowy rozstrzygnięty przez Sąd Najwyższy stanu w 1998 r. James Bailey i jego współwłaściciele pozywali stan, Departament Skarbowy, Skarbnika Stanu i ich plany emerytalne dotyczące pobranych podatków dochodowych w sprawie niektórych świadczeń emerytalnych w latach 1989–1991. Powodowie uważali, że osoby, którym przysługiwały byli pracownicy rządowi - osoby, które pracowały dla rządu i władz lokalnych przez co najmniej pięć lat do sierpnia 1989 r. - nie powinny były opodatkowywać świadczeń emerytalnych po wycofaniu.
Strony narażone
Emeryci, którzy pracowali na pewnych stanowiskach władz lokalnych, powiatowych i stanowych, zostali włączeni do pozwu. Typy kolekcjonerów świadczeń, aby wymienić tylko kilku, obejmowały nauczycieli szkół publicznych, pracowników systemu University of North Carolina, sędziów, osoby otrzymujące krótkoterminowe i długoterminowe świadczenia z tytułu niepełnosprawności za pośrednictwem państwa, funkcjonariuszy organów ścigania, strażaków i członków Gwardii Narodowej. Osoby te wpłaciły na programy świadczeń, takie jak 401 (k) i 457 stanu, w okresie zatrudnienia, które były płatne po przejściu na emeryturę. Również niektórzy byli pracownicy federalni, którzy pracowali w Karolinie Północnej, tacy jak członkowie Straży Przybrzeżnej, zostali dotknięci podatkami.
Rozkład
Stan rozstrzygnął sprawę 11 czerwca 1998 r., Wymagając zwrotu 799 mln USD do byłych pracowników z dniem 1 lipca 1998 r. Stanowy Sąd Najwyższy uznał, że pobieranie podatków jest niezgodne z konstytucją. Zgromadzenie Ogólne zebrało środki od oskarżonych i utworzyło fundusz rezerwowy, aby zwrócić pieniądze Baileyowi i innym powodom. Decyzja Bailey przewiduje, że emerytom z pięcioletnim stażem pracy z dnia 12 sierpnia 1989 r. Nie zostanie oceniony stanowy podatek dochodowy od pieniędzy otrzymanych z niektórych planów emerytalnych.
Rozważania
Emeryci muszą ubiegać się o specjalne odliczenie na linii 47 formularza D-400 podczas składania podatków dochodowych w Karolinie Północnej. Muszą również dostarczyć dowód - 1099-R lub W-2 - że fundusze pochodzą z planu, który nie powinien być oceniany jako podatek. Emerytowani nauczyciele i pracownicy w innych stanach, ale mieszkający w Północnej Karolinie, nie kwalifikują się do wykluczenia podatkowego.