Spisu treści:
- Jak działa 401 (k)
- Wymagana minimalna dystrybucja w wieku emerytalnym
- Zasady i formularze podatku odstąpienia
- Wyjątki od kary
Nazwany na cześć sekcji kodu podatkowego Internal Revenue Service, 401 (k) planów emerytalnych stało się popularne w dużych firmach w latach 80-tych. Według American Benefits Council, 401 (k) stał się najpopularniejszym w Stanach Zjednoczonych programem emerytalnym o zdefiniowanej składce sponsorowanym przez pracodawców. Dla wielu osób zaliczki na podatek odroczony oraz możliwość wypłacenia pieniędzy na pokrycie sytuacji kryzysowej należą do najbardziej atrakcyjnych. Ponieważ jest to plan odroczony podatkowo, IRS nie pobiera podatku dochodowego od składek, dopóki nie dokonasz wypłaty. Należna kwota zależy od momentu dokonania wypłaty.
Jak działa 401 (k)
Z planem 401 (k), decydujesz, ile wpłacasz na każdy okres wypłaty, aż do aktualnego limitu składek i jak inwestować go zgodnie z opcjami przewidzianymi w planie. Chociaż wielu pracodawców odpowiada procentowi składki, nie ma wymogu, aby to robili. Podczas gdy niektóre plany nie pozwalają na wypłatę środków, dopóki nie osiągniesz wieku 59½ lat, pracodawca ma możliwość wcześniejszego wypłacenia pieniędzy. Podatek dochodowy jest zawsze należny w roku, w którym dokonujesz wypłaty. W większości przypadków IRS nałoży również opłatę karną, jeśli wcześniej wypłacisz pieniądze.
Wymagana minimalna dystrybucja w wieku emerytalnym
Chociaż możesz zacząć wypłacać pieniądze w wieku 59½ lat, musisz zacząć przyjmować co najmniej wymaganą minimalną dystrybucję, lub RMD, kiedy osiągniesz wiek 70½ lat. Obliczenie RMD dla każdego roku obejmuje podzielenie bilansu z poprzedniego 3101 twojego 401 (k) przez współczynnik długości życia znaleziony w tabelach publikowanych przez IRS w Załączniku B publikacji 590-B, Dystrybucje z indywidualnych umów emerytalnych lub IRA. Jeśli nie weźmiesz wymaganej dystrybucji, IRS opodatkuje kwotę, której nie wypłacisz w wysokości 50 procent.
Zasady i formularze podatku odstąpienia
Przepisy podatkowe mówią, że wypłata 401 (k) jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy jest to wymagana dystrybucja, czy wczesne wycofanie. Jeśli masz możliwość złożenia swoich podatków za pomocą formularza 1040 lub formularza 1040A, jeśli objąłeś wymaganą dystrybucję, musisz skorzystać z formularza 1040 i załączyć formularz 5329 i formularz 1099-R otrzymany od pracodawcy, jeśli dokonałeś wcześniejszej dystrybucji. Wysokość zapłaconego podatku zależy od statusu zgłoszenia, aktualnej stawki podatku i całkowitego dochodu. W większości przypadków zapłacisz również 10-procentową opłatę karną, jeśli wcześniej dokonałeś wypłaty.
Wyjątki od kary
Publikacja IRS 509-B zawiera szereg wyjątków od 10-procentowej wcześniejszej kary za wycofanie. Podczas gdy jesteś odpowiedzialny za płacenie podatku dochodowego, opłata karna nie będzie miała zastosowania, jeśli podejmiesz wcześniejszą wypłatę z jakiegokolwiek z tych powodów. Na przykład opłata karna nie będzie miała zastosowania do wcześniejszej wypłaty dokonanej na ciebie, jeśli zostaniesz całkowicie i trwale niepełnosprawny lub do swoich beneficjentów, jeśli umrzesz. Wcześniejsze wycofanie się, aby zapłacić wydatki medyczne przekraczające 10 procent dochodu brutto, również kwalifikuje się jako wyjątek.