Spisu treści:
Jak zauważa IRS, tylko „wszystko, co posiadasz i używasz do celów osobistych, przyjemności lub inwestycji jest kapitałem”. Większość ludzi najlepiej rozumie tę koncepcję w odniesieniu do zapasów. Kiedy kupujesz akcje, generalnie doświadczasz niezrealizowanego zysku lub straty kapitałowej, lub obu, w różnym czasie w okresie posiadania. Możesz również zobaczyć zrealizowany zysk kapitałowy lub stratę. Rodzaj uzyskiwanego zysku decyduje o tym, czy zgłosić to do IRS.
Kontekst
Jeśli kupisz 100 akcji za 5 USD za akcję, zainwestowałeś 500 USD plus prowizje. Sprawdź wynikową liczbę - zadzwoń na 507,95 USD - jako podstawę kosztów. Jeśli cena akcji wyniesie 6 USD, jej wartość rynkowa wynosi 600 USD. Teraz masz niezrealizowany zysk kapitałowy w wysokości 92,05 USD. Jeśli zapas spadnie do 4 USD, jego wartość rynkowa wynosi 400 USD. Masz niezrealizowaną stratę kapitałową w wysokości 107,95 USD. W obu przypadkach, ponieważ nie sprzedałeś akcji, IRS uznaje niezrealizowany późniejszy zysk lub stratę.
Niezrealizowane zyski i straty
Być może słyszałeś niezrealizowane zyski i straty kapitałowe, określane jako zyski lub straty „papierowe”. Ponieważ nigdy nie „uświadomiłeś sobie” tych korzyści, pozostają one prawdziwe tylko na papierze. Nie musisz zgłaszać niezrealizowanych zysków lub strat kapitałowych do IRS, ponieważ nie masz zysku - zasadniczo w formie dochodu podlegającego opodatkowaniu - do zgłoszenia.
Kiedy zgłaszać
Gdybyś miał sprzedać 100 akcji (lub tylko częściowe akcje) akcji, które wzrosły z 5 USD do 6 USD, zgłosiłbyś różnicę między swoimi przychodami, minus prowizje, a wspomnianą wcześniej podstawą kosztów. Zgłoś to jako zysk kapitałowy na IRS Schedule D wraz ze swoim zeznaniem podatkowym. Jeśli wziąłeś lub „zrealizowałeś” stratę, sprzedając akcje po 4 USD za akcję, możesz zgłosić różnicę między podstawą kosztów a przychodami ze sprzedaży, pomniejszoną o prowizje, jako stratę kapitałową. IRS umożliwia filerom wykorzystanie strat kapitałowych w celu skompensowania zysków kapitałowych nawet o 3000 USD. Możesz przenieść nadwyżkę strat kapitałowych do następnego roku.
Rozważania
Jeśli zrealizujesz zysk kapitałowy lub stratę z powodu transakcji wewnątrz IRA, nie musisz zgłaszać tego do IRS. W rzeczywistości IRS nigdy nie pozwala ci ubiegać się o straty kapitałowe w przypadku transakcji przeprowadzanych wewnątrz IRA. Jeśli chodzi o zyski kapitałowe, IRS może je pośrednio opodatkować. Kiedy bierzesz dystrybucję z tradycyjnej IRA, IRS opodatkowuje całą kwotę; dlatego pośrednio obciąża wszelkie zyski kapitałowe, które zrealizowałeś. IRS opodatkowuje zarobki tylko na niektórych wypłatach Roth IRA, w zależności przede wszystkim od czasu i przyczyn uzyskania dostępu do pieniędzy. Jeśli niektóre lub wszystkie te zarobki są zyskami kapitałowymi, IRS pośrednio je opodatkowuje. W obu przypadkach będzie to miało miejsce przy Twojej zwykłej stawce podatku dochodowego, a nie stawce podatku od zysków kapitałowych, którą IRS wykorzystuje do opodatkowania zysków kapitałowych w wyżej wymienionych scenariuszach innych niż IRA.