Spisu treści:
- Ogólne wymagania
- Regularne i ekskluzywne użycie
- Główne miejsce prowadzenia działalności
- Dodatkowe zasady dla pracowników
- Obliczanie odliczenia czynszu
Jeśli kwalifikujesz się do odliczenia w biurze domowym, czynsz za mieszkanie lub mieszkanie może obniżyć rachunek podatkowy. Odliczenie biura domowego jest dostępne zarówno dla pracowników, jak i dla podatników pracujących na własny rachunek. Podatnicy pracujący na własny rachunek zgłaszają potrącenie na formularzu 8829, a pracownicy zgłaszają potrącenie jako niezapłacony koszt pracy na formularzu 2106.
Ogólne wymagania
Twoje biuro domowe może być albo cały pokój lub a część pokoju. IRS nie wymaga podziału pokoju, aby używać go jako biura domowego, ale musi być jasne, gdzie kończy się twoje biuro domowe i zaczyna się reszta domu.
Regularne i ekskluzywne użycie
Aby zakwalifikować się do odliczenia, musisz mieć w domu obszar, którego używasz regularnie i wyłącznie do pracy. Wyłączne użycie oznacza to nie używasz tej przestrzeni do żadnych osobistych celów. Na przykład, nie możesz ubiegać się o swoją kuchnię, jeśli pracujesz przy kuchennym stole lub w swojej rodzinie, jeśli twoje dzieci również używają jej do odrabiania lekcji. IRS wyjaśnia również, że sypialnia dla gości nie może być domowym biurem, nawet jeśli gość przebywa tam tylko raz w roku.
Główne miejsce prowadzenia działalności
Biuro domowe musi być głównym miejscem prowadzenia działalności. Dla celów tego odliczenia główne miejsce prowadzenia działalności oznacza, że korzystasz z domu zasadniczo i regularnie prowadzić działalność. IRS pozwala ubiegać się o potrącenie z biura domowego, jeśli spotykasz się z klientami lub tam pracujesz administracyjnie, nawet jeśli pracujesz również w innych miejscach.
Jest jeden wyjątek od głównej reguły biznesowej. Jeśli masz konstrukcja wolnostojąca - jak studio, garaż lub stodoła - i używasz go do celów biznesowych, takich jak przechowywanie zapasów, nie musisz spełniać głównej zasady prowadzenia działalności. Musisz jednak przejść test regularnego i wyłącznego użytkowania.
Dodatkowe zasady dla pracowników
Oprócz spełnienia ogólnych wymagań dotyczących biura domowego, pracownicy muszą przejść kilka dodatkowych testów, zanim będą mogli ubiegać się o biuro domowe. Pracownicy muszą korzystać z domowego biura wygoda ich pracodawcyi nie możesz wynająć żadnej części swojego domu pracodawcy.
Według Nolo korzystasz z biura dla wygody swojego pracodawcy, jeśli jest to warunek zatrudnienia, konieczne jest prawidłowe funkcjonowanie firmy lub jej wykonywanie. Na przykład, jeśli musisz pracować w godzinach nadliczbowych i wolisz zabrać ze sobą pracę do domu, niekoniecznie dla wygody twojego pracodawcy. Jeśli jednak twój pracodawca wymaga od ciebie wykonywania pracy w określonych godzinach kiedy biuro jest niedostępne i zamknięte, możesz kwalifikować się do odliczenia.
Obliczanie odliczenia czynszu
Istnieją dwa sposoby obliczania potrącenia z biura domowego. Pierwszą opcją jest zsumowanie wszystkich istotnych wydatków - takich jak czynsz, media, systemy bezpieczeństwa w domu i ubezpieczenie najemcy - i odliczenie części w stosunku do powierzchni biurowej w domu. Na przykład, powiedzmy, że całkowite wydatki na biuro domowe wynoszą 10 000 USD rocznie, a biuro domowe wynosi 200 stóp kwadratowych, a dom ma 2000 stóp kwadratowych. Możesz odliczyć jedną dziesiątą kosztów lub 1000 USD.
Alternatywnie można obliczyć odliczenie za pomocą metody uproszczonej. Zgodnie z tą metodą mnożymy kwadratowy rozmiar biura domowego - nie przekraczając 300 stóp kwadratowych - o 5 USD. Na przykład, jeśli twoje biuro domowe wynosi 200 stóp kwadratowych, odliczenie wyniesie 200 pomnożone przez 5 USD lub 1000 USD.