Spisu treści:
Amortyzacja nie jest bezpośrednio źródłem gotówki. Odpowiednia amortyzacja może jednak pomóc właścicielowi firmy, właścicielowi nieruchomości lub innemu właścicielowi kapitału w znacznym poprawieniu przepływu środków pieniężnych. Dzieje się tak, ponieważ amortyzacja jest formą odliczenia podatkowego, mającą na celu uwzględnienie rutynowego zużycia lub starzenia się niektórych rodzajów nieruchomości.
Przegląd amortyzacji
Jeśli dokonasz inwestycji kapitałowej, zazwyczaj nie możesz odliczyć całej inwestycji w pierwszym roku, w którym ją zainwestujesz, chociaż są wyjątki. Najczęściej odliczasz część ceny, którą zapłaciłeś za nieruchomość lub sprzęt co roku, aż do odliczenia całej zapłaconej ceny lub podstawy. Twoja podstawa może również zawierać ceny zapłacone za utrzymanie lub przebudowę nieruchomości.
Mechanika amortyzacji
Kiedy inwestujesz w nieruchomości kapitałowe za pomocą pieniędzy, na które płacisz podatki, budujesz podstawę opodatkowania w tej nieruchomości. IRS stawia nieruchomość w wielu różnych kategoriach w zależności od oczekiwanego okresu użytkowania nieruchomości. Na przykład komputer jest uważany za nieruchomość pięcioletnią, a budynek za nieruchomość 30-letnią. Ogólnie rzecz biorąc, odliczasz koszt nieruchomości od dochodu podlegającego opodatkowaniu w przyrostach przez cały okres użytkowania nieruchomości.
Przyspieszona amortyzacja
W niektórych okolicznościach możesz przyspieszyć amortyzację, a nawet skorzystać ze specjalnych wyjątków, aby wziąć odliczenie amortyzacji naraz, na przykład w przypadku niektórych rodzajów pojazdów użytkowych zgodnie z sekcją 179. Im więcej jesteś w stanie odliczyć w danym roku, wyższy dochód po opodatkowaniu. Tak więc, podczas gdy amortyzacja nie generuje gotówki bezpośrednio, pomaga poprawić sytuację przepływów pieniężnych po opodatkowaniu.
Kwalifikacje do amortyzacji
Aby zakwalifikować się do odliczenia amortyzacji, nieruchomość musi mieć oczekiwany okres użytkowania dłuższy niż jeden rok i musi zostać oddana do użytku w celu osiągnięcia zysku. Nie możesz deprecjonować ziemi, chociaż jeśli eksploatujesz ziemię w celu wydobycia minerałów, możesz ją odliczyć. Możesz amortyzować dzierżawioną nieruchomość, pod warunkiem, że utrzymasz „przypadki własności”, w tym tytuł, prawny obowiązek zapłaty, ryzyko straty, jeśli coś stanie się z nieruchomością, oraz obowiązek płacenia podatków od nieruchomości. Jeśli firma leasingowa zachowa te zdarzenia, nie możesz amortyzować nieruchomości na swoich podatkach.