Spisu treści:
Plany świadczeń pracowniczych złoŜono w formularzu IRS 5500, aby zgłosić rządowi swoją sytuację finansową i inwestycje. Podmioty bezpośrednie (DFE) również korzystają z formularza. DFE są umowami inwestycyjnymi - na przykład wyspecjalizowanymi trustami - które zarządzają pieniędzmi z kilku planów. DFE zapisują swój własny formularz 5500, dlatego są identyfikowane jako bezpośrednie filtry.
Dlaczego warto użyć 5500
Federalna ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych określa minimalne standardy dla planów świadczeń pracowniczych, takich jak emerytury, plany zdrowotne i rachunki 401 (k). Departament Pracy Stanów Zjednoczonych nadzoruje plany objęte systemem ERISA, które muszą przedkładać roczny raport do departamentu. Model 5500 jest przeznaczony do podwójnego zastosowania. Dostarcza informacje finansowe do IRS, ale plany i DRE mogą również wykorzystać je, aby spełnić roczne wymogi DOL w zakresie sprawozdawczości.
Master Trust
Główny rachunek inwestycyjny zaufania jest przykładem DRE. Jeden rodzaj zaufania głównego obejmuje aktywa kilku różnych planów, wszystkie sponsorowane przez jednego pracodawcę. Drugi typ posiada aktywa planu od jednej grupy pracodawców pod wspólną kontrolą. Bank lub inna regulowana instytucja finansowa, a nie makler papierów wartościowych, musi pełnić funkcję powiernika aktywów trustu. Zaufanie główne może posiadać kilka rachunków inwestycyjnych. Administrator planu świadczeń musi złożyć 5500 dla każdego głównego rachunku inwestycyjnego zaufania, w którym uczestniczy plan.
Inne DFE
Powszechne / zbiorowe zaufanie to umowa inwestycyjna prowadzona przez bank lub podobną firmę. Połączone oddzielne konto to umowa prowadzona przez firmę ubezpieczeniową. CCT i PSA nie muszą składać 5500, ale mogą to zrobić. Wszelkie umowy inwestycyjne DFE, które nie są CCT lub PSA, to jednostka inwestycyjna 103-12. Zgłoszenie jest opcjonalne również dla tych podmiotów. Ostatnim rodzajem DFE jest umowa ubezpieczenia grupowego, plan ubezpieczenia, który zapewnia świadczenia pracownikom dwóch lub więcej niepowiązanych pracodawców. GIA musi złożyć 5500.
Co oni składają
DFE, które składają podstawowy formularz 5500, muszą również złożyć 5500 harmonogram D. DFE korzysta z harmonogramu D, aby wymienić wszystkie plany świadczeń, które inwestują z podmiotem, oraz firmę sponsorującą każdy plan. Jeśli DFE inwestuje pieniądze w inne DFE, wymienia inne podmioty i kwotę, w którą zainwestował. Jeśli CCT, PSA lub 103-12 zdecyduje się złożyć formularz 5500, zmniejsza to ilość dokumentów, które plany inwestowania z nimi muszą złożyć.