Kto musi złożyć formularz IRS 706?

Internal Revenue Service Form 706 to „United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) zeznanie podatkowe.” Formularz ten jest składany przez wykonawcę lub powiernika w imieniu majątków zmarłych na rok, w którym zmarli, oraz w przyszłych okresach, dopóki wartość majątku nie zostanie rozdzielona.

Generał

Forma 706 może być długą i skomplikowaną formą. Chociaż może to być kosztowne, wielu powierników woli, aby formularz 706 był składany przez profesjonalnych przygotowujących podatki specjalizujących się w deklaracjach podatku od nieruchomości. Na szczęście IRS wymaga, aby tylko nieruchomości o wysokiej wartości musiały złożyć formularz 706. Ogólnie rzecz biorąc, tylko nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości muszą złożyć formularz 706. W wyniku ostatnich przepisów wartość nieruchomości podlegających podatkowi od nieruchomości znacznie się zmieniła w ostatnich latach.

2009 i 2010 Ograniczenia podatku od nieruchomości

W 2009 r. Tylko nieruchomości o wartości nieruchomości brutto wraz z historycznymi darami podlegającymi opodatkowaniu przez zmarłego były większe niż 3500 000 USD potrzebne do złożenia formularza 706. Nieruchomości o niższych wartościach łącznych i historycznych darach podlegających opodatkowaniu przez zmarłego nie były wymagane do złożenia formularza. W 2010 r., Zgodnie z ustawą o wzroście gospodarczym i ulg podatkowych z 2001 r. (Część cięć podatkowych Busha), podatek od nieruchomości został wyeliminowany. W rezultacie osiedla zmarłych w 2010 r. Nie muszą składać formularza 706.

2011 i 2012 Ograniczenia podatku od nieruchomości

W grudniu 2010 r. Kongres uchwalił ustawę przyznającą 5 mln USD zwolnienia od podatku od nieruchomości. W wyniku tych przepisów w 2011 r. Jedynie nieruchomości, w których wartość brutto nieruchomości wraz z historycznymi darami podlegającymi opodatkowaniu przez zmarłego przekracza 5 000 000 USD, będą musiały złożyć formularz 706 w IRS. Ograniczenie to dotyczy tylko 2011 r., A ograniczenie na 2012 r. Wynosi 5,12 mln USD. Ograniczenie w przyszłych okresach jest niepewne.

Wycena nieruchomości brutto

Przy wycenie majątku zmarłego w celu ustalenia, czy należy złożyć formularz 706, IRS wymaga, aby powiernicy obejmowali wartość wszystkich posiadanych nieruchomości, w tym częściowych, przez zmarłego w chwili śmierci. Ponadto, większość rent i polis ubezpieczeniowych na życie, które są należne w chwili śmierci zmarłego, musi również zostać dodana do sumy.

Wreszcie, wartość nieruchomości musi obejmować wszystkie podlegające opodatkowaniu dary wykonane po 31 grudnia 1976 r. W przypadku tych prezentów złożono by zeznanie podatkowe.