Spisu treści:
Internal Revenue Service wymaga administratorów planu emerytalnego, administratorów planów emerytalnych i administratorów planu 401k do złożenia formularza IRS 1099-R, jeśli dokonali kwalifikowanych dystrybucji do odbiorców. Podatnicy, którzy otrzymują nieprawidłowe formularze 1099-R, są zobowiązani do zgłaszania swoich błędów i, w razie potrzeby, składania zmienionych deklaracji podatkowych. Przedsiębiorcy i administratorzy planów emerytalnych, którzy dokonują nieprawidłowych zwrotów, muszą zmienić swoje formularze i przesłać je do odbiorców i do IRS.
Ogólnie rzecz biorąc, IRS wymaga, aby administratorzy planowali plik Form 1099-R, jeśli dokonali dystrybucji co najmniej 10 USD na odbiorcę. Państwa, samorządy lokalne, plany emerytalne, ubezpieczyciele na życie i plany rentowe muszą zgłaszać swoje wypłaty za pomocą tego formularza, jeśli dokonali wypłat emerytur, wypłat rent dożywotnich, wypłat ubezpieczenia, rent lub świadczeń na wypadek śmierci dla osób pozostających przy życiu. Administratorzy planu emerytalnego muszą złożyć formularze 1099-R za pomocą IRS do 28 lutego, jeśli złożą papierowe kopie lub złożą do 2 kwietnia, jeśli złożą kopie elektroniczne. Muszą wysłać odbiorcom formularz do 31 stycznia.
Obowiązek zgłaszania błędów
Zgodnie z Instrukcjami do formularza IRS 1099-R podatnicy, którzy składają swoje formularze 1099-R, a następnie zdają sobie sprawę, że błędnie złożyli swoje zwroty, muszą poprawić swoje błędy, gdy tylko je odkryją. Aby poprawić poprzednio złożony formularz 1099-R, musisz złożyć nowy lub poprawiony formularz 1099-R. Jeśli złożyłeś elektroniczny zwrot, musisz złożyć poprawiony zwrot, odwołując się do Publikacji 1220, Specyfikacje do zgłoszenia.
Konsekwencje nieprawidłowego zgłoszenia
Podatnicy, którzy otrzymali nieprawidłowo złożone formularze 1099-R, są zobowiązani do zmiany wcześniej złożonych deklaracji podatkowych lub zażądania nowego formularza 1099-R od płatników. Aby złożyć przedłużenie, należy złożyć automatyczną prośbę o przedłużenie terminu za pomocą formularza 4868. IRS zaleca, aby zgłosić nieprawidłowe informacje o oryginalnych formularzach 1099-R do płatników i poprosić o poprawione formularze. Płatnicy są zobowiązani do dostarczenia odbiorcom oryginalnych formularzy 1099-R do 31 stycznia. IRS pomoże podatnikom, którzy nie otrzymali oryginalnych lub zmienionych zwrotów do 14 lutego, kontaktując się z płatnikami i żądając nowych lub zmienionych formularzy. W międzyczasie IRS może przesyłać odbiorcom formularze zastępcze, jeśli nie otrzymali swoich oryginalnych formularzy lub zezwolić im na korzystanie z formularza IRS 4852 w celu złożenia swoich podatków bez zmienionych formularzy podatkowych.
Zmiana oryginalnych zwrotów
Podatnicy, którzy złożyli już zeznania podatkowe na podstawie nieprawidłowo złożonych formularzy 1099-R, mogą złożyć formularz IRS 1040X, zmieniony indywidualny zwrot podatku dochodowego w USA, w ciągu trzech lat od daty złożenia zeznań podatkowych lub od dwóch lat płatności podatku dochodowego, cokolwiek nastąpi później. Odbiorcy zmienionych formularzy muszą przedłożyć zmienione formularze 1099-R przy składaniu zmienionych deklaracji podatkowych.