Spisu treści:
Kiedy masz prawo do dystrybucji z konta emerytalnego, takiego jak IRA, masz możliwość wyboru sposobu, w jaki zabierasz pieniądze. Jeśli wyciągniesz wszystko na raz, to wycofanie jest znane jako wypłata ryczałtowa. Ponieważ wypłaty z prawie wszystkich kont emerytalnych podlegają opodatkowaniu, będziesz musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy od kwoty, którą wykupisz. Jednakże, jeśli kwalifikujesz się do specjalnego leczenia ryczałtowego, możesz zaoszczędzić na należnej kwocie podatku.
Kwalifikacja do leczenia sumą ryczałtową
IRS oferuje specjalne traktowanie podatkowe dla wypłat ryczałtowych dla posiadaczy rachunków urodzonych przed 2 stycznia 1936 r. To specjalne traktowanie ma zastosowanie wyłącznie do wypłat z tytułu śmierci, separacji od służby, po osiągnięciu wieku 59 1/2 lub po całkowitym i trwałym wyłączeniu z funkcji osoba prowadząca działalność na własny rachunek.
Jeśli kwalifikujesz się do ryczałtu, IRS oferuje pięć opcji obliczania podatku, przy czym niektóre opcje są bardziej skomplikowane niż inne:
- zgłosić zyski podlegające opodatkowaniu z udziału przed 1974 r. jako zysk kapitałowy, a zyski po 1973 r. jako zwykły dochód;
- zgłosić zyski podlegające opodatkowaniu z udziału przed 1974 r. jako zysk kapitałowy i zastosować 10-letnie traktowanie podatkowe do tych po 1973 r.;
- skorzystać z 10-letniej opcji podatkowej na całość wypłaty podlegającej opodatkowaniu;
- przewiń część lub całość dystrybucji; lub
- traktować całą podstawę opodatkowania jako zwykły dochód.
Ponieważ stawki podatku od zysków kapitałowych są niższe niż zwykłe stawki podatku dochodowego, opcja traktowania części dystrybucji jako zysku kapitałowego obniży zobowiązanie podatkowe. 10-letnia opcja podatkowa to specjalny sposób, w jaki IRS oferuje obliczanie podatku od części dystrybucji, co może skutkować niższym zobowiązaniem podatkowym.
Jeśli przerzucisz swoją dystrybucję do kwalifikowanego planu emerytalnego, takiego jak IRA, nie będziesz musiał płacić podatku od przelewu. Ostatecznie jednak będziesz odpowiedzialny za podatki, jeśli wycofasz się z konta rollover.
Obliczanie podatków
Obliczysz podatki od swojej ryczałtowej dystrybucji za pomocą formularza IRS 4972 oraz informacje na formularzu 1099-R, który zostanie Ci przesłany przez instytucję finansową obsługującą Twoją dystrybucję.
Jeśli wybierzesz leczenie zysku kapitałowego, kwota wymieniona jako zysk kapitałowy w polu 3 1099-R zostanie opodatkowana w wysokości 20 procent. Pozostała część dochodu wymienionego na karcie 1099-R zostanie opodatkowana według zwykłej stawki podatkowej. Na przykład, jeśli masz wypłatę kwoty ryczałtowej w wysokości 100 000 USD, z czego 40 000 USD jest wymieniona jako zysk kapitałowy, a jesteś w 25-procentowym przedziale podatkowym, podatek od dystrybucji wyniesie 23 000 USD, obliczony przez dodanie 8 000 USD (kapitał 40 000 USD zysk 20%) plus 15 000 $ (pozostały dochód w wysokości 60 000 USD wynosi 25%). Łączna stawka 23 000 USD jest niższa niż 25 000 USD, którą zapłaciłbyś, gdyby cała twoja dystrybucja była opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego.
Jeśli wybierzesz 10-letni zabieg uśredniający, twoje obliczenia stają się bardziej skomplikowane, ale można je obliczyć w części III formularza 4972. Zasadniczo korzyść z uśrednienia 10-letniego polega na tym, że traktujesz swoją dystrybucję tak, jakby była wypłacana ponad 10 mniejszych płatności zamiast jednej dużej ryczałtu. W tym scenariuszu może się okazać, że zapłacisz niższy podatek, ponieważ wzięcie dużej dystrybucji podlegającej opodatkowaniu naraz może doprowadzić cię do wyższego progu podatkowego. Jeśli zamiast tego traktujesz dystrybucję tak, jakby była ona wypłacana przez 10 lat, mniejsze kwoty mogą utrzymać Cię w niższym przedziale podatkowym.
Jednym z zastrzeżeń 10-letniego uśrednienia jest to, że w celu obliczenia podatków należy użyć 1986 nawiasów podatkowych. W tym roku, jeśli miałbyś dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 50 000 USD, znalazłbyś się w przedziale 33%, gdybyś ożenił się wspólnie. Przy wypłacie ryczałtowej w wysokości 100 000 USD możesz wziąć 10% lub 10 000 USD i dodać do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Twój dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 60 000 USD w 1986 r. Nadal będzie zawierał 33% przedział. Twój podatek za kwotę ryczałtową wynosiłby zatem 33 000 USD (10 000 razy 33% = 3 300 razy 10 równa się 33 000 USD). Aby ustalić, czy uśrednianie 10-letnie ma dla Ciebie sens, musisz porównać je z innymi opcjami podatkowymi.