Spisu treści:
Internal Revenue Service wymaga, abyś raportował zyski i straty poniesione każdego roku ze sprzedaży swoich aktywów kapitałowych. IRS, mimo że jest częścią podatku dochodowego, stosuje różne stawki podatkowe dla niektórych zysków kapitałowych netto obliczonych na podstawie Twojego zwrotu. Zawsze możesz jednak zminimalizować swój rachunek podatkowy, kompensując krótkoterminowe zyski kapitałowe stratami długoterminowymi.
Zasady Aktywów Kapitałowych
Prawo podatkowe definiuje aktywa kapitałowe jako wszystkie posiadane przez Ciebie nieruchomości, które nie są wykorzystywane w przedsiębiorstwie. Zasady klasyfikują Twoją nieruchomość jako inwestycyjną lub osobistą i jako krótko- lub długoterminową. Jednak wszystkie zyski i straty kapitałowe mogą się wzajemnie kompensować w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego, niezależnie od klasyfikacji każdej transakcji. Typowe rodzaje dóbr osobistych obejmują artykuły domowe, samochodowe i domowe. Nieruchomości inwestycyjne z drugiej strony obejmują przedmioty, które kupujesz lub budujesz z motywacją do uzyskiwania dochodu lub rozpoznawania zysków poprzez wzrost wartości. Obejmują one zazwyczaj posiadane inwestycje finansowe, takie jak akcje i obligacje oraz nieruchomości, które wynajmujesz najemcom.
Okres posiadania aktywów
Musisz ocenić okres utrzymywania dla każdego sprzedanego składnika aktywów, aby prawidłowo zaklasyfikować go jako krótko- lub długoterminowy. Klasyfikacja ta odnosi się wyłącznie do czasu, w którym jesteś właścicielem nieruchomości przed jej sprzedażą. Każdy majątek kapitałowy, który posiadasz przez ponad jeden rok, spowoduje długoterminowy zysk lub stratę przy jego sprzedaży. Wszystkie pozostałe okresy posiadania trwające jeden rok lub krócej będą skutkować krótkoterminowymi zyskami i stratami. Znaczenie tej klasyfikacji polega na tym, że wszystkie zyski krótkoterminowe netto podlegają takim samym stawkom podatkowym jak inne zwykłe dochody, takie jak płace i odsetki. Jednak Twoje długoterminowe zyski są traktowane przez IRS w sposób szczególny, ponieważ stawki podatkowe są znacznie niższe niż zwykłe stawki, ale nadal mogą się różnić w zależności od poziomu dochodów.
Krótkoterminowe straty
Po zgłoszeniu transakcji zwrotu aktywów kapitałowych na podstawie załącznika D do zwrotu, IRS wymaga oddzielnego rozliczenia transakcji krótkoterminowych i długoterminowych w celu uzyskania zysku lub straty netto dla każdej kategorii. Jeśli krótkoterminowe transakcje powodują całkowitą stratę, możesz je wykorzystać do zrównoważenia długoterminowych zysków. Jeśli jednak transakcje długoterminowe również powodują całkowitą stratę, możesz odliczyć do 3000 USD od zwykłego dochodu w każdym roku podatkowym. Twoje krótkoterminowe straty podlegają tym samym ograniczeniom odliczeń; jednakże nigdy nie można odliczyć krótkoterminowych strat wynikających ze sprzedaży mienia osobistego.
Zyski krótkoterminowe
Jeśli wynikiem wszystkich transakcji krótkoterminowych jest zysk netto, możesz wykorzystać poniesione straty długoterminowe, aby je zrównoważyć i zmniejszyć zobowiązanie podatkowe. Jeśli jednak twoje długoterminowe transakcje również przyniosą zysk netto, jedynym sposobem uniknięcia płacenia zwykłych stawek podatku dochodowego od zysków krótkoterminowych jest kompensowanie ich pozostałymi stratami kapitałowymi z lat ubiegłych.