Spisu treści:
- Oceny są wymagane
- Kwestie czasowe oceny
- Ocena dla podstawy zaufania
- Problemy związane z nieruchomościami o wysokiej wartości
- Retrospektywna ocena
Mężowie i żony, którzy są właścicielami nieruchomości i innych dóbr, często tworzą żywe zaufanie. Zaufanie unika próby, chroni majątek i zapewnia, że beneficjenci otrzymają aktywa zgodnie z życzeniem właścicieli, zwanych darczyńcami. Po śmierci ostatniego koncesjodawcy zaufanie staje się nieodwołalne. Nieruchomość musi zostać wyceniona, ponieważ nieruchomość zostaje oznaczona lub obniżona do godziwej wartości rynkowej po śmierci ostatecznego koncesjodawcy.
Oceny są wymagane
Służba Podatkowa wymaga oceny nieruchomości po śmierci ostatniego koncesjonariusza z dwóch powodów: aby ustalić wartość majątku i ustalić podstawę majątku będącego własnością powierniczą. Jeśli wartość nieruchomości przekracza obecnie obowiązującą kwotę zwolnienia, wartość powyżej zwolnienia podlega podatkowi od nieruchomości. Nawet jeśli wartość nieruchomości spadnie poniżej lub poniżej kwoty zwolnienia, wycena ustala podstawę własności dla beneficjentów. Ocena służy kilku celom: dodaje całkowitą wartość zaufania do obliczania wypłat na rzecz beneficjentów, określa zysk lub stratę na sprzedaży nieruchomości w ramach trustu, a na wynajem nieruchomości przelicza podstawę amortyzacji jako odliczenie z dochodu z wynajmu.
Kwestie czasowe oceny
Powiernik może wybrać jedną z dwóch dat oceny: ostateczną datę śmierci lub sześć miesięcy po śmierci, zwaną alternatywną datą wyceny. IRS nie określa daty zakończenia oceny, a termin powinien być zdeterminowany, aby skorzystać z rosnącego lub spadającego rynku i zmaksymalizować wszelkie korzyści podatkowe. Na przykład, jeśli nieruchomość podlega wysokiej stawce podatku od nieruchomości, która może przekraczać połowę wartości nieruchomości, wycena może być czasowa w celu ustalenia najniższej wartości rynkowej możliwej do obniżenia podatku od nieruchomości. Ocena musi zostać zakończona, zanim zeznanie podatkowe dotyczące nieruchomości zostanie obliczone i złożone. Deklaracja podatkowa jest wymagalna dziewięć miesięcy po śmierci zmarłego.
Ocena dla podstawy zaufania
Aby ustalić wartość nieruchomości w zaufaniu, powiernik może zechcieć ocenić czas, aby rozpoznać najwyższą możliwą wartość. Jeśli powiernik sprzedaje nieruchomość w ramach trustu lub dystrybuuje ją do beneficjentów w celu późniejszej sprzedaży, wyższa podstawa minimalizuje podatek od zysków kapitałowych, jeśli sprzedaje się za więcej niż szacowana wartość. W przypadku nieruchomości na wynajem wyższa wartość zwiększa koszty amortyzacji w stosunku do przychodów z wynajmu.
Problemy związane z nieruchomościami o wysokiej wartości
W przypadku nieruchomości o dużej wartości zarówno podatek od nieruchomości, jak i podatek od zysków kapitałowych mogą być czynnikami decydującymi o terminie i dacie wyceny wyceny. Wykwalifikowany doradca podatkowy może pomóc w obliczeniu konsekwencji podatkowych dla maksymalnych korzyści.
Retrospektywna ocena
Najbardziej dokładna jest ocena zbliżona do daty śmierci ostatniego udzielającego pomocy. Jednak wykwalifikowany profesjonalny rzeczoznawca może badać historyczne zapisy, aby przeprowadzić retrospektywną ocenę nawet po wielu latach od daty śmierci. Deklaracje podatku od nieruchomości mają wysoki wskaźnik kontroli przez Urząd Skarbowy. Jeśli IRS kwestionuje wycenę nieruchomości, ocena w pobliżu daty śmierci ma większą wiarygodność niż ocena dokonana później.