Spisu treści:
Dywidendy to zyski, które otrzymujesz z udziału w spółce, poprzez zakup akcji lub inwestycje w fundusze inwestycyjne. Dywidendy są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu, ale w Kanadzie podatnik może ubiegać się o ulgę podatkową od dywidend otrzymanych od kanadyjskich korporacji podlegających opodatkowaniu. To skutecznie zmniejsza obowiązek podatkowy podatnika.
Typy
Dywidendy występują w dwóch rodzajach: dywidendy kwalifikowane i inne niż dywidendy kwalifikowane.Kwotę wszystkich otrzymanych dywidend należy podać w kanadyjskim zeznaniu podatkowym i dodać do dochodu podlegającego opodatkowaniu.
funkcje
Dywidendy są pokazywane na różnych kartach, w zależności od ich źródła. Dla zwykłych Kanadyjczyków, którzy mają inwestycje w akcje lub fundusze inwestycyjne, najczęstszym poślizgiem z informacjami o dywidendach będzie T5 - Deklaracja dochodu z inwestycji. Inne informacje o dywidendach to T3 (dochód powierniczy), T4PS (plany podziału zysku pracowniczego) i T5013 (dochód partnerski).
Rozważania
Dokumenty informacyjne pokażą podlegającą opodatkowaniu kwotę dywidend od kanadyjskich korporacji podlegających opodatkowaniu. Podatnik oblicza należne podatki, włączając wszystkie dywidendy do innego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dywidendy otrzymane od kanadyjskich korporacji podlegających opodatkowaniu kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu dywidend. Ta ulga podatkowa jest odejmowana od kwoty należnego podatku. Federalna ulga podatkowa wynosi 18,9655 procent podstawy opodatkowania kwalifikujących się dywidend i 13.3333 procent podstawy opodatkowania innych niż kwalifikowane dywidendy. Dywidendy zagraniczne nie kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu dywidend. W przypadku ulgi podatkowej z tytułu dywidendy prowincjonalnej podatnik musi wypełnić kalkulację ulgi podatkowej z tytułu dywidendy w arkuszu prowincjonalnym odpowiadającym jego prowincji zamieszkania.
Ostrzeżenie
Jeżeli nie otrzymano poświadczenia informacji, podatnik musi obliczyć podlegającą opodatkowaniu kwotę otrzymanych dywidend. Pomnóż kwotę otrzymanych dywidend innych niż kwalifikowane o 125 procent i pomnóż kwotę otrzymanych dywidend kwalifikowanych przez 145 procent. Kwoty te, a nie rzeczywiste kwoty otrzymanych dywidend, zostaną uwzględnione w dochodzie podlegającym opodatkowaniu.
Znaczenie
Ulga podatkowa z tytułu dywidendy oznacza, że podlegające opodatkowaniu dywidendy kanadyjskie są skutecznie opodatkowane niższą stawką niż zwykły dochód z tytułu zatrudnienia i dochód z odsetek. Rozważmy podatnika z 10 000 USD innych niż kwalifikujące się dywidendy za dany rok. Podlegająca opodatkowaniu kwota tych dywidend wynosi 12 500 USD (pomnożona przez 125%), co daje przybliżoną kwotę podatku do zapłacenia w wysokości 5000 USD przy założeniu 40-procentowej krańcowej stawki podatkowej. Kiedy podatnik stosuje federalną ulgę podatkową, jego podatek zostaje obniżony o 1 666 USD (13,33% razy 12 500 USD) do 3 334 USD. Jego stawka podatku od dywidendy w wysokości 10 000 USD wynosi zatem 33,34% (3 334 USD podzielone przez 10 000 USD), podczas gdy jego krańcowa stawka podatku od dochodu wynosi 40%.