Niestatystyczne opcje na akcje

Chociaż firmy mają wiele sposobów, w jakie mogą strukturyzować opcje na akcje, które dają pracownikom, kodeks podatkowy zasadniczo uznaje tylko dwa rodzaje: opcje na akcje motywacyjne i opcje na akcje nieprzewidziane. Opcje motywacyjne to takie, które kwalifikują się do specjalnego traktowania podatkowego zgodnie z kryteriami określonymi w Internal Revenue Code. Wszystkie opcje, które nie spełniają tych standardów - a które nie są zdefiniowane ustawowo - innymi słowy - są opcjami „nieobowiązkowymi”.

Gdzie pasują opcje

Opcje na akcje dają Ci prawo do zakupu akcji spółki po ustalonej cenie, zwanej w pewnym momencie ceną wykonania lub ceną wykonania. Firmy dają pracownikom opcje jako rekompensatę, jako zachęty do pozostania w firmie lub do poprawy jej wyników i jako nagrody. Należy jednak pamiętać, że „opcje na akcje motywacyjne” to termin prawny opisujący opcje spełniające kryteria techniczne w kodeksie podatkowym. Opcje podane jako rekompensata, na przykład, mogą kwalifikować się jako opcje motywacyjne, natomiast opcje podane jako zachęta mogą być ustawowe. Jeśli otrzymałeś opcje, Twój pracodawca może Ci powiedzieć, czy są one motywacyjne, czy nie. Opcje motywacyjne nazywane są również opcjami ustawowymi; opcje inne niż ustawowe są również znane jako opcje „niekwalifikowane”, ponieważ nie kwalifikują się do specjalnego traktowania podatkowego.

Implikacje podatkowe przy odbiorze

Pracownicy, którzy otrzymują ustawowe opcje na akcje, zwykle nie ponoszą żadnych zobowiązań podatkowych w momencie uzyskania opcji. Dzieje się tak dlatego, że standardową praktyką jest ustawienie ceny wykonania opcji równej cenie akcji w momencie wystawienia opcji. Jeśli na przykład Twoja firma dała Ci opcję kupna akcji po 10 USD za akcję, a gdy opcja była dostępna po cenie 10 USD za akcję, to nie otrzymałeś nic wartościowego, które można opodatkować. Jeśli jednak firma zaoferuje opcję z ceną wykonania 8 USD, różnica 2 USD za akcję może podlegać opodatkowaniu.

Podatki należne po ćwiczeniach

Gdy wykonujesz opcję inną niż ustawowa, różnica między ceną wykonania a ceną akcji jest opodatkowana jako zwykły dochód, podobnie jak wynagrodzenie z pracy. Powiedzmy, że masz opcję na akcje po 10 USD za akcję i korzystałeś z niej, podczas gdy akcje miały 15 USD za akcję. Będziesz musiał zgłosić i zapłacić podatki od tej różnicy w wysokości 5 USD za akcję. Dzięki opcjom motywacyjnym nie ponosisz regularnego podatku dochodowego podczas korzystania z opcji.

Sprzedaż akcji później

Kiedy sprzedajesz akcje, które kupiłeś, korzystając z opcji innej niż ustawowa, obowiązują podatki od zysków kapitałowych. Powiedzmy, że korzystasz z opcji 10 USD na udziały, które sprzedają za 15 USD. Później sprzedasz akcje za 18 USD. Różnica w wysokości 3 USD między wartością akcji w momencie jej zakupu a czasem sprzedaży to zysk kapitałowy. Jeśli jesteś właścicielem akcji przez okres krótszy niż rok, zysk kapitałowy jest zyskiem krótkoterminowym i zazwyczaj podlega opodatkowaniu według najwyższej stawki, która ma zastosowanie do zwykłego dochodu. Jeśli jesteś właścicielem akcji przez ponad rok, zysk jest zyskiem długoterminowym, który jest opodatkowany niższą stawką. Maksymalna stawka zysków krótkoterminowych wynosiła 43,4 procent w momencie publikacji; maksymalna stawka większości długoterminowych zysków wyniosła 23,8 procent.