Czy mogę pożyczyć pieniądze z mojego ESOP Early?

Program akcji pracowniczych, czyli ESOP, jest sponsorowanym przez pracodawcę, kwalifikowanym planem emerytalnym oferowanym przez pracodawców swoim pracownikom. Podczas gdy Internal Revenue Service nakazuje roczne składki pracodawców na rachunki inwestycyjne każdego pracownika uczestniczącego w planie, pracodawcy zachowują prawo do wyboru, czy zezwolić pracownikom na zaciąganie pożyczek ze swoich rachunków ESOP przed osiągnięciem wieku emerytalnego. Jeśli pracodawca zdecyduje się zezwolić na pożyczki pracownicze w dokumencie planu ESOP, musi przestrzegać wytycznych IRS dotyczących dostępności, kwot kredytu i harmonogramów spłat.

W zależności od projektu planu pracodawca może zezwolić pracownikowi na zaciągnięcie pożyczki ze swojego konta ESOP przed przejściem na emeryturę.

Pożyczki

Jeśli pracodawca projektuje swój ESOP, aby zezwolić na pożyczki, plan musi umożliwiać wszystkim uczestnikom ESOP zaciągnięcie pożyczki niezależnie od ich statusu w firmie. IRS pozwala osobie wziąć pożyczkę ze swojego konta ESOP z dowolnego powodu, chociaż pracodawca zachowuje prawo do zezwolenia na pożyczkę tylko w określonych celach, takich jak opłacenie wydatków na studia lub zakup domu, o ile ograniczenia dotyczą wszystkich uczestników ESOP.

Podczas gdy pracodawca może ustalić maksymalną kwotę pożyczki, kwota musi pozostać w ramach wytycznych ustalonych przez IRS. W 2011 r. IRS pozwala uczestnikowi ESOP na zaciągnięcie pożyczki w wysokości 50 000 USD lub więcej niż 10 000 USD lub 50% salda jego konta.

Wiele pożyczek

IRS umożliwia pracownikowi wykupienie więcej niż jednej pożyczki ze swojego konta ESOP w granicach planu. Jednak suma pożyczek ESOP pracownika nie może przekroczyć maksymalnej dozwolonej kwoty dla pojedynczej pożyczki. Na przykład, jeśli pracodawca zezwala pracownikowi na wzięcie pojedynczej pożyczki ze swojego konta ESOP do 10 000 USD, suma wielokrotnych pożyczek pracownika nie może przekroczyć 10 000 USD.

Spłata pożyczki

IRS wymaga od pracownika spłaty pożyczki ze swojego konta ESOP w ciągu pięciu lat od daty powstania pożyczki. Pracownik musi dokonywać równych płatności pożyczki, w tym kwoty głównej i odsetek, co najmniej co kwartał, podczas którego pozostaje równowaga. IRS pozwala pracodawcy przedłużyć okres zwrotu dla pracownika, który zaciągnął pożyczkę ze swojego konta ESOP w celu zakupu podstawowego miejsca zamieszkania.

Uznana dystrybucja

IRS nie uważa pracownika za pożyczkę od dochodu podlegającego opodatkowaniu ESOP, o ile pożyczka spełnia wytyczne planu pod względem kwoty i spłaty. Jeśli pracownik nie spłaci swojej pożyczki ESOP w ciągu pięciu lat, IRS ogląda pozostające do spłaty saldo pożyczki w momencie, gdy plan uznaje niewypłacalność jako uznaną dystrybucję, co oznacza, że ​​IRS uwzględnia dochód podlegający opodatkowaniu i zależnie od pracownika wiek, z zastrzeżeniem kary za wcześniejsze wycofanie.