Spisu treści:
Podatki w Stanach Zjednoczonych są mieszanką progresywnych, regresywnych i proporcjonalnych podatków nakładanych przez władze federalne, stanowe i lokalne. Podmioty te wspólnie nakładają podatki dochodowe od osób fizycznych i prawnych, ubezpieczenia społeczne i inne podatki socjalne, podatki od sprzedaży, podatki od spadków, akcyzy, podatki od nieruchomości i podatki od majątku osobistego.
Progresywne podatki
Progresywny system podatkowy oznacza, że część dochodu płaconego w podatkach wzrasta wraz ze wzrostem dochodów podatnika. Krótko mówiąc, progresywny system podatkowy przenosi ciężar podatkowy na bogatych. Federalny podatek dochodowy jest przykładem podatku progresywnego, w którym stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stany Zjednoczone i większość stanów nakłada podatki dochodowe na płace, wynagrodzenia, dochody z samozatrudnienia i zyski biznesowe, a także na „niezarobione” dochody z innych źródeł. System podatku dochodowego pozwala osobom fizycznym i przedsiębiorstwom korzystać z różnych wyłączeń i odliczeń w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Podatki regresywne
Regresywny system podatkowy oznacza, że ludzie o niskich dochodach płacą większą część dochodów z podatków niż ludzie zamożni. Zasadniczo regresywny system podatkowy przenosi obciążenia podatkowe na podatników o niższych dochodach. Podatki od sprzedaży są regresywne, ponieważ rodziny o niższych dochodach wydają większą część swoich dochodów na towary podlegające opodatkowaniu niż rodziny zamożne. Podatki od nieruchomości również mają charakter regresywny, ponieważ opierają się na szacowanej wartości nieruchomości, a nie na zdolności podatkowej podatnika, a podatnicy o niższych dochodach mają zwykle więcej majątku w nieruchomościach podlegających opodatkowaniu niż bogaci podatnicy.
Podatki proporcjonalne
Proporcjonalne systemy podatkowe, zwane również systemami podatku liniowego, stosują tę samą stawkę podatkową do wszystkich podatników. Przykłady obejmują zryczałtowane podatki dochodowe, podatki od wpływów brutto, podatki od zawodu, podatki na przyjęcia rozrywkowe i podatki na mieszkańca. Teoretycznie system ten powinien mieć równą proporcję dochodów wszystkich, ponieważ wszyscy płacą tę samą stawkę. W praktyce jednak system proporcjonalny nie przekłada się na równe poświęcenie. Dzieje się tak, ponieważ marginalna wartość każdego dolara jest większa, gdy masz mniej całkowitych dolarów. Podatnik, który płaci 1000 dolarów z 10 000 dolarów w podatkach, poświęca więcej pieniędzy niż ten, który płaci 10 000 dolarów z jego 100 000 dolarów, chociaż obaj płacą podatek w wysokości 10 procent.
Wiele kategorii
Niektóre podatki przypadają na różne kategorie w tym samym czasie, w zależności od tego, jak wpływają na podatników. Na przykład federalny podatek od zabezpieczenia społecznego może być klasyfikowany jako podatek proporcjonalny, ponieważ wszyscy podatnicy płacą tę samą stawkę. Ale można to również uznać za regresywne, ponieważ odpowiedzialność przestaje obowiązywać, gdy podatnik osiągnie dochód w wysokości 106 800 USD. Wszelkie zarobki powyżej tego poziomu nie są opodatkowane. Podatnik zarabiający 100 000 USD byłby obciążony podatkiem w całości, podczas gdy podatnik zarabiający 200 000 USD byłby opodatkowany za nieco ponad połowę swoich zarobków.