Spisu treści:
- Rodzaje kont emerytalnych
- Wcześniejsze wypłaty z planów kwalifikowanych
- Wyjątki od kary za wcześniejsze wycofanie
- Wstrzymanie podatku dochodowego i kary niekwalifikowane
- Regularne wypłaty planu emerytalnego
Emerytury i plany emerytalne pomagają milionom pracowników przygotować się do lat po zatrudnieniu, kiedy dochód z ubezpieczeń społecznych i inwestycji może stanowić jedynie częściowe wsparcie dla ich zwyczajowego stylu życia. Chociaż plany te mogą zezwalać na wypłaty przed faktycznym przejściem na emeryturę, w wielu przypadkach będzie miała zastosowanie kara.
Rodzaje kont emerytalnych
„Kwalifikowany” plan emerytalny spełnia pewne wytyczne ustanowione przez ustawę o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r. Plany te umożliwiają odroczenie podatku od dochodów emerytalnych lub odliczenie bieżących składek na rachunek od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Plan niekwalifikowany nie spełnia wytycznych ERISA i nie zapewnia żadnych korzyści podatkowych z tytułu składek. Plany „określonych świadczeń”, tradycyjne emerytury firmowe, są w całości finansowane przez pracodawcę. Taki plan określa, kiedy i jak pracownik może czerpać z aktywów; nie ma kary podatkowej za wcześniejsze wycofanie.
Wcześniejsze wypłaty z planów kwalifikowanych
Kary za wcześniejszą wypłatę są znaną cechą indywidualnych kont emerytalnych, które są kwalifikowanymi planami określonymi zgodnie z zasadami IRS. 10-procentowa kara obowiązuje, jeśli wycofasz jakiekolwiek środki przed ukończeniem 59-1 / 2 roku, chyba że wypłata jest przeznaczona na określone cele, w tym wydatki medyczne, na zakup domu po raz pierwszy lub na koszty edukacyjne. Ta kara i wyjątki dotyczą również programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, takich jak 401 (k) lub planów emerytalnych, takich jak 403 (b), przeznaczonych dla pracowników organizacji zwolnionych z podatku lub szkół publicznych.
Wyjątki od kary za wcześniejsze wycofanie
Nie-IRA, które są również kwalifikowane przez IRS, pozwalają na dalsze wyjątki od kary przedterminowego wycofania agencji. Na przykład dywidendy z umów własności akcji pracowniczych są wyłączone z kary w tych planach, podobnie jak płatności na rzecz współmałżonka, zgodnie z zakwalifikowanym nakazem stosunków krajowych, w przypadku rozwodu lub separacji. Ponadto, w przypadku planów 401 (k) i innych nie-IRA, nie ma kary za wcześniejsze wycofanie, jeśli pracownik opuścił służbę pracodawcy w roku po osiągnięciu 55 roku życia, lub dla pracownika bezpieczeństwa publicznego, który opuścił służbę po 50 roku życia.
Wstrzymanie podatku dochodowego i kary niekwalifikowane
W czasie, gdy pracodawca wypłaca kwalifikowane fundusze emerytalne, na emeryturze lub z jakiegokolwiek innego powodu, IRS wymaga 20 procent potrącenia na pokrycie przyszłych zobowiązań z tytułu podatku dochodowego i kar. Aby uniknąć tego znacznego obniżenia wypłaty emerytury, pracownik musi przekazać administratorowi emerytury środki bezpośrednio do IRA lub innego planu sponsorowanego przez pracodawcę w ciągu 60 dni. W przypadku planów niekwalifikowanych kara podatkowa w wysokości 20 procent ma zastosowanie tylko wtedy, gdy plan nie spełnia skomplikowanego zestawu wytycznych IRS dotyczących tego, kiedy i jak pracownik może czerpać z aktywów.
Regularne wypłaty planu emerytalnego
Biorąc regularne płatności z kwalifikowanej emerytury, jeśli plan pozwala na taką opcję, pracownicy mogą uniknąć kar za wcześniejsze wycofanie, jak również potrącenia podatku. Kwota jest obliczana zgodnie z oczekiwaną długością życia pracownika w momencie rozpoczęcia płatności. Płatności muszą być kontynuowane przez co najmniej pięć lat i dopóki pracownik nie osiągnie wieku 59-1 / 2, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. We wszystkich scenariuszach dystrybucje podlegają podatkowi dochodowemu od zysków, chyba że plan emerytalny jest kwalifikowany zgodnie z zasadami Roth, które przewidują wypłaty wolne od podatku.