Spisu treści:
Bilans składa się z różnych aktywów z jednej strony oraz zobowiązań i kapitału własnego z drugiej strony. Zobowiązania i kapitał własny są również określane jako roszczenia wobec aktywów jednostki. W odróżnieniu od typowego bilansu, który zazwyczaj zawiera zapasy, należności i środki trwałe wymienione po stronie aktywów, bilans banku komercyjnego często ma kredyty i inwestycje jako główne aktywa. Głównymi roszczeniami bilansu banku komercyjnego są raczej depozyty i pożyczki niż typowe roszczenia, takie jak zobowiązania, które stanowią główny rachunek zobowiązań dla podmiotów niebankowych.
Aktywa kredytowe
Pożyczki stanowią główną kategorię aktywów w bilansie banku komercyjnego, ponieważ z definicji bank prowadzi działalność pożyczkową, a jego podstawowym wykorzystaniem jest wydawanie pożyczek przedsiębiorstwom i konsumentom. Podczas gdy biznes komercyjny może mieć nieściągalne należności, bank może mieć czasami złe kredyty. Aby zachować wartość aktywów banku, musi zapewnić jakość swoich kredytów. Podobnie jak w przypadku odpisów na utratę wartości aktywów, odpisanie złych kredytów skutkuje stratami i zmniejsza kapitał własny właścicieli.
Aktywa inwestycyjne
Jako sama instytucja finansowa bank komercyjny inwestuje również w różne finansowe papiery wartościowe, aby uzupełnić swoje portfele kredytowe. Odpowiednia kombinacja inwestycji pomaga kontrolować całkowite ryzyko aktywów i zapewnia płynność w celu pokrycia ewentualnych zobowiązań. Bank wydaje stosunkowo mniej pieniędzy na aktywa fizyczne, a inwestycje to kolejna ważna kategoria aktywów w bilansie banku. Bank może inwestować w niektóre papiery wartościowe do celów spekulacyjnych, niektóre jako inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności, aby uzyskać wyższe zyski, a inne jako zasoby dostępne do sprzedaży, aby zapewnić potrzebną płynność.
Złóż roszczenia
Bank komercyjny ma wyjątkową zaletę dostępu do depozytów klientów jako główne źródło pieniędzy. Zarówno firmy, jak i osoby fizyczne lokują swoje fundusze w bankach na bieżąco. Depozyty klientów są albo oprocentowane depozytem czasowym, albo depozytem na żądanie nieoprocentowanym, co ma różne konsekwencje dla roszczeń. W przypadku lokat terminowych lub kont oszczędnościowych bank może łatwiej zarządzać płynnością przyszłych roszczeń, ale po pewnych kosztach. W przypadku depozytów na żądanie lub kont czekowych bank uzyskuje bezpłatne finansowanie, ale musi utrzymywać pewien poziom płynności aktywów.
Roszczenia dotyczące pożyczek
Pożyczki stanowią kolejne poważne roszczenia w bilansie banku. Bank komercyjny pożycza, ale także pożycza. Bank może emitować krótkoterminowe banknoty i długoterminowe obligacje bankowe, a także certyfikaty depozytowe banków w celu pozyskania pieniędzy. Korzystając z pożyczek, bank może mieć większą kontrolę nad planowaniem działań związanych z pozyskiwaniem funduszy na konkretne inwestycje i operacje, w porównaniu do polegania na depozytach. Pożyczki zwiększają jednak ryzyko finansowe, jeżeli zyski nie rosną i muszą być utrzymywane w ramach pewnego limitu w stosunku do poziomu kapitału własnego banku.