Spisu treści:
- Korzyść: utrzymywanie równowagi w równowadze
- Zaleta: wskaźniki
- Wada: błędne aktywa długoterminowe
- Wada: brakujące zasoby
Bilans jest migawką na temat tego, co przedsiębiorstwo posiada (aktywa), co jest mu winne (zobowiązania) oraz udział akcjonariuszy w spółce (kapitał własny). Bilans jest wykorzystywany wewnętrznie do zarządzania firmą i zewnętrznie do zgłaszania kondycji finansowej firmy. Zalety bilansu obejmują ważne informacje, które przekazuje; jednak stosowanie przestarzałych wartości dla niektórych aktywów jest poważną wadą.
Korzyść: utrzymywanie równowagi w równowadze
Równanie bilansowe pokazuje, że aktywa spółki są równe jej zobowiązaniom plus kapitał własny akcjonariuszy. Ponieważ równanie to musi zawsze zachowywać, każde odchylenie od niego wskazuje na awarię systemów księgowych firmy. Wysoce ustrukturyzowany format bilansu dzieli trzy główne składniki na serię rachunków z wartościami dolara na dany dzień. W związku z tym jest to zwarte, łatwo zrozumiałe źródło aktualnych informacji i pokazuje trendy w porównaniu z poprzednimi bilansami.
Zaleta: wskaźniki
Menedżerowie, inwestorzy, kredytodawcy i organy regulacyjne przyjmują miarę spółki, obliczając wskaźniki finansowe na podstawie informacji z bilansu, często w połączeniu z innymi raportami, takimi jak rachunek zysków i strat. Na przykład dane bilansowe służą do badania płynności, czyli zdolności spółki do płacenia bieżących rachunków, poprzez dzielenie aktywów obrotowych przez zobowiązania bieżące (wskaźnik bieżący). Istnieją dziesiątki wskaźników bilansowych, które pomagają pokazać, jak firma porównuje się z konkurentami i może pomóc w wykrywaniu ważnych trendów finansowych.
Wada: błędne aktywa długoterminowe
Oczekuje się, że aktywa długoterminowe będą trwać dłużej niż jeden rok i będą obejmować takie pozycje, jak rzeczowe aktywa trwałe. Bilans rejestruje wartość aktywów długoterminowych po cenie za nie zapłaconej, znanej jako wartość historyczna lub księgowa. Wadą tego podejścia jest ignorowanie bieżącej wartości tych aktywów. Amortyzacja zmniejsza wartość aktywów długoterminowych zgodnie z arbitralnym harmonogramem utworzonym dla celów podatkowych, ale niekoniecznie odzwierciedla rzeczywiste zużycie. Ponadto w bilansie ignoruje się wzrost wartości lub pieniądze, które zajęłoby zastąpienie składnika aktywów po cenach bieżących. Wartość księgowa może znacznie zaniżać aktywa długoterminowe, zakłócając bogactwo firmy.
Wada: brakujące zasoby
Tylko aktywa nabyte przez transakcje są wykazywane w bilansie. Dlatego pomija niektóre bardzo cenne aktywa, które nie są zorientowane na transakcje i nie mogą być wyrażone w kategoriach pieniężnych. Na przykład firma może mieć bardzo cenną grupę ekspertów technicznych, która byłaby trudna do zastąpienia, ale nie jest zgłaszana w bilansie. Ponadto aktywa opracowane wewnętrznie, takie jak internetowy kanał sprzedaży internetowej, mogą mieć ogromną wartość, którą bilans ignoruje.