Czy beneficjent płaci podatek od trustu?

Dziedziczenie po zaufaniu może brzmieć jak spełnienie marzeń, ale nie jest pozbawione konsekwencji podatkowych. Jeśli twój drogi wujek umrze i zostawi ci 50 000 $ w testamencie, Internal Revenue Service nie bierze pod uwagę tego dochodu i nie musisz płacić podatków od gotówki. Ta podstawowa zasada może się zmienić, jeśli zamiast tego dziedziczysz po zaufaniu.

Odpowiedzialność podatkowa Trustu

Zaufanie jest podmiotem prawnym utworzonym w celu przechowywania czyjejś gotówki i aktywów oraz przekazywania ich beneficjentom po jego śmierci bez potrzeby spadków. Istnieją dwa podstawowe typy trustów - odwołalne i nieodwołalne. Pod względem podatkowym różnią się one przede wszystkim przed śmiercią dawcy. Po śmierci, kiedy beneficjenci zaczynają dziedziczyć, IRS traktuje je w dużej mierze tak samo. Dochód generowany przez aktywa uzyskane w ramach funduszu powierniczego lub z niego uzyskiwany podlega opodatkowaniu funduszowi powierniczemu.

Wymagane dystrybucje

Wszystko się zmienia, gdy zaufanie dokonuje dystrybucji na rzecz swoich beneficjentów. Jeśli wymagane są wypłaty - jak wtedy, gdy dokumenty powiernicze mówią, że dochód musi zostać przekazany beneficjentom - to przesuwa obciążenie podatkowe beneficjentom. Zaufanie musi wystawić każdemu beneficjentowi formularz K-1 na koniec roku, pokazujący całkowitą kwotę, którą otrzymali, a kwota ta stanowi dochód podlegający opodatkowaniu od indywidualnego zwrotu każdego beneficjenta. Zaufanie płaci podatek tylko na dochodzie, którego nie rozdziela beneficjentom.

Odliczenia zaufania

IRS posiada zabezpieczenia, aby zapewnić, że fundusze powiernicze i ich beneficjenci nie będą płacić podatków od tego samego dochodu. Trusty pobierają odliczenia od swoich deklaracji podatkowych za wszystkie dochody, które są rozprowadzane i przenoszone na beneficjentów i zgłaszane na formularzach K-1.

Dystrybucje uznaniowe

Nie wszystkie fundusze powiernicze określają szczegółowe warunki dystrybucji dla beneficjentów. Jeśli powiernik ma kontrolę nad dystrybucjami - może zdecydować, kiedy i czy beneficjenci otrzymają pieniądze i ile - te dystrybucje są brane pod uwagę uznaniowy. Zaufanie nie może przenieść zobowiązania podatkowego na te dystrybucje na beneficjentów. Nie może wydawać formularzy K-1 ani potrącać kwot rozdzielonych. Zaufanie płaci podatki od tego dochodu, nawet jeśli jest dystrybuowany do beneficjentów. Jeśli jesteś beneficjentem zaufania i nie jesteś pewien, czy dystrybucja była uznaniowa czy wymagana, skonsultuj się z prawnikiem lub specjalistą podatkowym - może to mieć znaczącą różnicę na zeznaniu podatkowym.