Spisu treści:
Gdy dana osoba lub firma płaci czynsz z góry, jest to opłacony czynsz najemcy i niezapłacony czynsz wynajmującemu. Sposób traktowania tych rachunków i wpływ na dochód netto zależy od tego, czy czynsz jest zgłaszany do celów sprawozdawczości finansowej lub celów podatkowych. Dobrym pomysłem jest zatrudnienie certyfikowanego księgowego publicznego (CPA) do zarządzania książkami i dokonywania podatków, ponieważ CPA są świadomi obowiązujących zasad rachunkowości i przepisów podatkowych. Jeśli nie jesteś pewien praw, zasięgnij porady prawnej.
Podstawy księgowania
Przed ustaleniem, w jaki sposób traktować przedpłacony i niezapłacony czynsz, musisz zrozumieć obciążenia i kredyty. Debet to zapis księgowy sporządzony po lewej stronie systemu księgowego z podwójnym wpisem księgowym, który zwiększa wartość składnika aktywów i kosztów oraz zmniejsza wartość zobowiązania, przychodu lub rachunku kapitałowego. Kredyt jest notacją wykonaną po „prawej” stronie konta, która jest przeciwieństwem polecenia zapłaty. Zmniejsza wartość składnika aktywów lub kosztów, ale zwiększa wartość zobowiązań, przychodów i rachunków kapitałowych. Wszystkie wpisy muszą się równoważyć; debety muszą być równe kredytom.
Księgowość - niezrealizowany czynsz
Niezrealizowany czynsz jest rodzajem konta odroczonego przychodu, ponieważ wynajmujący otrzymał dochód przed świadczeniem usługi. Załóżmy więc, że wynajmujący otrzymuje 1 000 USD czynszu za kwiecień 1 kwietnia. Wynajmujący nie zarobił jeszcze czynszu, ponieważ najemca nie wykorzystał nieruchomości na miesiąc. Kiedy wynajmujący otrzymuje czynsz, obciąża swoją gotówkę za 1000 USD, ponieważ musi przejąć pieniądze i musi zwiększyć swoje konto pieniężne, aby to odzwierciedlić. Aby zrównoważyć wpis, zalicza on również zobowiązanie jako niezrealizowane przychody z czynszu. Pod koniec kwietnia właściciel zapewni, że usługa i czynsz nie będą już wypłacane, więc konta muszą zostać skorygowane. Dlatego wynajmujący obciąży niezrealizowane dochody z czynszu o 1000 USD, zerując rachunek zobowiązań i przychody z czynszu kredytowego. Przychody z czynszu kredytowego ostatecznie zwiększają dochód netto.
Bookeeping - Prepaid Rent
Czynsz przedpłacony to rodzaj odroczonego kosztu, który jest rodzajem aktywów. Jeśli najemca płaci 1 000 USD czynszu za miesiąc kwiecień 1 kwietnia, kwota ta stanowi odroczony koszt. Aby odzwierciedlić tę transakcję 1 kwietnia, zmniejszy swoje saldo gotówkowe, stosując do tego aktywa kredyt w wysokości 1000 USD. Następnie zwiększy swój przedpłacony majątek czynszowy, obciążając go kwotą 1000 USD. Pod koniec miesiąca, po dostarczeniu usługi, najemca wyzeruje niezapłacony czynsz, stosując do konta kredyt w wysokości 1000 USD. Aby zrównoważyć transakcję, obciąży koszt czynszu o 1000 USD, co zmniejszy dochód netto.
Czynsz i podatki
Sposób traktowania przychodów i kosztów z wynajmu jest inny niż wymogi sprawozdawcze dla sprawozdań finansowych. Czynsz przedpłacony lub jakikolwiek czynsz zaliczkowy otrzymany przed okresem, w którym płatność ma być pokryta, jest uwzględniany w otrzymanym roku podatkowym niezależnie od okresu objętego opłatą. Zwiększa to całkowity dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli jesteś najemcą, który opłacił czynsz z góry, należy zauważyć, że tylko wydatki przypisane do celów biznesowych podlegają odliczeniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu.Jeśli wynajmujesz coś dla biznesu, kiedy możesz odliczyć te koszty, zależy to od metody księgowej. Jeśli jesteś podatnikiem opartym na gotówce, a większość ludzi to robi, koszt jest odliczany, gdy płacisz gotówką. Jeśli jesteś podatnikiem naliczonym zgodnie z zasadą memoriałową, koszt ten podlega odliczeniu tylko wtedy, gdy wydarzenie, które generuje wydatek, nastąpiło w całości, takie jak okres, w którym upłynął okres przedpłaty czynszu, który ma pokryć.