Spisu treści:
Wewnętrzny Serwis Przychodów (IRS) ma szerokie uprawnienia do badania naruszeń wymogów zgłaszania dochodu brutto Kodeksu Podatkowego („Kodeksu”). Formularz 4789 jest jednym z narzędzi stosowanych przez IRS w celu zapobiegania praniu pieniędzy i uchylaniu się od opodatkowania poprzez śledzenie transferów dużych ilości gotówki.
Raport transakcji walutowych
Formularz 4789, Raport transakcji walutowych, został wprowadzony przez IRS w 1970 r. Po przejściu ustawy o tajemnicy bankowej. Wymaga od instytucji finansowych, innych niż kasyna, zgłaszania do IRS wszelkich wpłat gotówkowych, wypłat, wymiany waluty lub innych płatności lub przelewów przekraczających 10 000 USD.
Instytucje finansowe
Instytucja finansowa, w której pliki Formularz 4789 są generalnie bankiem, ale może to być również dowolny broker lub dealer papierów wartościowych, nadajnik pieniędzy lub US Postal Service, który używa formularza do wydawania przekazów pieniężnych. Termin „instytucja finansowa” obejmuje również niektóre przedsiębiorstwa gotówkowe, takie jak kasjery czekowe. W skrócie, biznes jest uważany za instytucję finansową, jeśli spłaca czeki, przesyła pieniądze lub wydaje, sprzedaje lub realizuje przekazy pieniężne lub czeki podróżne.
Cel, powód
IRS zajmuje się pobieraniem podatków dochodowych od wszystkich dochodów, w tym nielegalnych dochodów. W miarę jak Stany Zjednoczone ścigały przestępczość zorganizowaną na początku XX wieku, a wojna z narkotykami rozwijała się wraz z wiekiem, stało się oczywiste, że uchylanie się od opodatkowania związane z praniem pieniędzy z nielegalnej działalności było czasem jedyną drogą do realizacji wyrok skazujący. W 1970 r. Kongres uchwalił ustawę o tajemnicy bankowej, która wprowadziła formularz 4789 jako nowe narzędzie pomocy w egzekwowaniu przepisów i ustanowienia papierowej ścieżki wykorzystywania dużych ilości gotówki. IRS twierdzi, że wymóg złożenia przez instytucje finansowe formularza 4789 spowodował znaczące utrudnienie w korzystaniu z nielegalnych zysków przez przestępców zaangażowanych w nielegalną działalność.
Format
Formularz 4789 wymaga, aby instytucja finansowa zaklasyfikowała transakcję jako podejrzaną, chyba że podlega wyłączeniu, aby zebrać nazwisko, adres i numer ubezpieczenia społecznego oraz zweryfikować informacje poprzez przedstawienie identyfikacji. Numery kont muszą być rejestrowane, a także informacje, czy fundusze przyniosły korzyści innej osobie. Wreszcie instytucja sprawozdająca musi wskazać rodzaj transakcji, która miała miejsce i gdzie znajduje się instytucja finansowa. Formularz wymaga również zgłaszania wielu transakcji jako pojedynczej transakcji, jeśli miały miejsce w ciągu jednego dnia roboczego lub jeśli bank wie, że transakcje są powiązane.
Odkładanie do akt
Formularz 4789 należy złożyć w IRS Detroit Computing Center lub w lokalnym centrum IRS w ciągu 15 dni od transakcji. Brak złożenia raportu podlega sankcjom cywilnym i karnym w wysokości do 500 000 USD i 10 lat więzienia. Instytucja dokonująca zgłoszenia musi przechowywać kopię raportu w aktach przez 5 lat.