Spisu treści:
Wyraźne stawki podatkowe stanowią główną różnicę między dywidendą kwalifikowaną a dywidendą bez zastrzeżeń. Zgodnie z NASDAQ dywidendy kwalifikowane od typowych korporacji podlegają opodatkowaniu według stawki podatku od zysków kapitałowych. Dla inwestorów w niższych przedziałach podatkowych dywidendy kwalifikowane nie są w ogóle opodatkowane. Natomiast dywidendy bez zastrzeżeń są opodatkowane według indywidualnej stawki podatku dochodowego, która zazwyczaj jest znacznie wyższa.
Podstawowe wyróżnienie
Większość dywidend wypłacanych inwestorom indywidualnym i korporacyjnym za pośrednictwem tradycyjnych rachunków giełdowych jest kwalifikowana. Dywidendy wypłacane przez firmy amerykańskie posiadające normalne struktury biznesowe, jak również wykwalifikowane firmy zagraniczne, są kwalifikowane. Strona internetowa NASDAQ odnotowuje fundusze inwestycyjne na nieruchomości, dywidendy na akcje dla pracowników i główne spółki komandytowe jako przykłady nieregularnych podmiotów wypłacających dywidendy bez zastrzeżeń.
Wymaganie dotyczące okresu posiadania
Innym czynnikiem wpływającym na kwalifikowany status dywidendy jest okres utrzymywania. Zgodnie z NASDAQ musisz posiadać akcje zwykłe przez 60 ze 120 dni rozpoczynających się 60 dni przed datą realizacji dywidendy. Zakup akcji przed datą realizacji dywidendy w celu skorzystania z wypłaty prowadzi do wyższej, bezwarunkowej stawki podatkowej.