Spisu treści:
Konto Oszczędności na Szkolenie Coverdell (ESA) umożliwia podatnikom tworzenie rachunków powierniczych z wykorzystaniem środków po opodatkowaniu. Depozytariusze nie płacą podatków dochodowych, podczas gdy ich konta rosną lub zarabiają odsetki, ale mogą płacić podatki dochodowe przy dystrybucji. Depozytariusze nie mogą wpłacać więcej niż 2000 USD rocznie do poszczególnych ESA Coverdell. Ogólnie rzecz biorąc, Internal Revenue Service nie opodatkowuje dystrybucji, jeśli są one wykorzystywane do kwalifikowanych wydatków edukacyjnych. Beneficjenci kont Coverdell będą płacić podatki dochodowe, jeśli ich wypłaty przekraczają roczne kwalifikowane wydatki edukacyjne. Jeśli jesteś beneficjentem ESA Coverdell, możesz znaleźć swoje roczne zarobki i podstawy Coverdell, przeglądając formularz 1099-Q. Podstawą jest całkowita kwota składek Coverdell minus kwota, którą wypłacasz, a która nie podlega opodatkowaniu.
Krok
Przejrzyj swój formularz IRS 1099-Q, Płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych (zgodnie z sekcjami 529 i 530). Twój bank jest prawnie zobowiązany do dostarczenia kopii formularza do 31 stycznia każdego roku.
Krok
Przejrzyj pole 3. Pole 3 to podstawa. Twoja podstawa określi twoje zobowiązania podatkowe każdego roku.
Krok
Przejrzyj Ramkę 1. Pole 1 przedstawia całkowitą kwotę rocznych dystrybucji ESA brutto na okładkę.
Krok
Oblicz swoje zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Płacisz podatki od całkowitej kwoty swoich wypłat, które przekraczają twoje kwalifikowane wydatki edukacyjne rocznie.
Krok
Skorzystaj z arkusza IRS 7-3, Coverdell ESA - Taxable Distribution i Basis. Arkusz ten można znaleźć na końcu rozdziału 7 w publikacji IRS 970 (2010), „Korzyści podatkowe dla edukacji”. Korzystanie z arkusza może zmniejszyć możliwości popełnienia błędów matematycznych przy obliczaniu podstawy lub różnicy między składkami a kwalifikowanymi kosztami czesnego.