Spisu treści:
Plan 529 pozwala na odłożenie pieniędzy na opłacenie studiów podyplomowych studenta w uprawnionej instytucji. Państwa i szkoły zarządzają 529 planami, które pozwalają albo przedpłacić za naukę w konkretnej szkole, albo zaoszczędzić pieniądze na wykorzystanie w dowolnej uprawnionej instytucji w USA lub w wybranych szkołach zagranicznych. Fundusze z planu 529 wykorzystywanego do pokrycia wydatków kwalifikowanych nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu i mogą również otrzymywać ulgi podatkowe.
Wykwalifikowane instytucje
A 529 może być wykorzystany do pokrycia wydatków tylko w wykwalifikowanych instytucjach edukacyjnych. Rodzaje instytucji kwalifikujących się do 529 planów obejmują:
- Uczelnie
- Uniwersytety
- Szkoły zawodowe
- Inne uczelnie policealne
Instytucja musi być uprawniona do uczestnictwa w programie pomocy dla studentów Departamentu Edukacji USA. Obejmuje prawie wszystkie Akredytowane szkoły w USA, czy to publiczne, non-profit, czy for-profit. Szkoły zagraniczne, które uczestniczą w federalnych programach pomocy studenckiej DOE, mogą również zaoferować 529 planów.
Kwalifikowane wydatki
Koszty kwalifikowane to połączenie kosztów narzuconych przez instytucję edukacyjną i wydatków poniesionych przez studenta zapisanego co najmniej na pół etatu. Obejmują one:
- Czesne
- Opłaty
- Dostawy, książki i sprzęt
- Wydatki dla uczniów ze specjalnymi potrzebami wynikające z zapisania się lub uczęszczania do kwalifikującej się szkoły
- Zakwaterowanie i wyżywienie
Koszty pokoju i wyżywienia są ograniczone do większej z dwóch kwot:
- Zasiłek instytucji na pokój i wyżywienie wliczony w koszt uczestnictwa w okresie akademickim
- Rzeczywista kwota wypłacona przez studenta za mieszkanie zapewniona przez instytucję edukacyjną
Rozważania podatkowe
Pieniądze, które wpłacasz na plan 529, nie podlegają odliczeniu od podatku. Jednakże zarobki z twoich składek nie są opodatkowane tak długo, jak długo korzystasz z pieniędzy płacić za wydatki kwalifikowane. Wszelkie wypłaty przekraczające kwalifikowane wydatki studenta podlegają opodatkowaniu. Należy odjąć od wydatków kwalifikowanych każdą wolną od podatku pomoc edukacyjną, w tym:
- Stypendia wolne od podatku, stypendia i granty Pell
- Pomoc edukacyjna dla weteranów
- Pomoc świadczona przez pracodawcę
Obliczanie podatku
Jeśli plan 529 rozdziela pieniądze przekraczające kwalifikowane wydatki edukacyjne, należy obliczyć podatek, obliczając stosunek wydatków kwalifikowanych do całkowitej dystrybucji w danym roku i pomnożyć całkowity rozkład przez ten stosunek. Odejmij wynik z całkowitej dystrybucji, aby otrzymać kwotę podlegającą opodatkowaniu, i zgłoś to na formularzu IRS 1040. Jeśli musisz również zapłacić 10-procentową karę, zgłoś to na formularzu IRS 5329. Możesz otrzymać federalną ulgę podatkową od American Opportunity Program lub Lifetime Learning Program i nadal odlicza 529 wydatków tak długo, jak nie są one wykorzystywane do pokrycia kosztów objętych federalnymi ulgami podatkowymi.