Spisu treści:
Stany Zjednoczone nie mają ani podatku od towarów i usług, ani podatku od wartości dodanej, ale większość krajów tak. Chociaż większość źródeł utrzymuje, że GST i VAT to po prostu dwie różne nazwy dla tego samego podatku, niektóre nie. Reach, międzynarodowa firma specjalizująca się na przykład w oprogramowaniu podatkowym GST, rozróżnia je.
Pomysły za GST
Kraje, które przystąpiły do GST, zazwyczaj robią to w celu konsolidacji różnych podatków w jeden podatek od wszystkich towarów i usług. GST często zastępuje pewne połączenie akcyzy, ceł i podatków od zachowań, które obejmują podatki od zakładów, towarów luksusowych, rozrywki i wjazdu do kraju.
GST jest nakładany na każdym etapie łańcucha dostaw. Na przykład na dostawców surowców można nałożyć 6-procentowy podatek, ponownie na producenta, który używa tych materiałów, a następnie kolejno na dystrybutora, detalistę i konsumenta. Chociaż na pierwszy rzut oka wydaje się, że jest to uciążliwa akumulacja podatków, ponieważ każdy płatnik GST jest również obciążony podatkiem za tę płatność, faktyczne obciążenie jest znacznie niższe.
Podstawowe idee leżące u podstaw GST to:
• Sprawiedliwość: Każdy płaci. Kraje, takie jak Hiszpania i Grecja, które próbowały narzucić wiele różnych rodzajów podatków, często kończą na wielu bogatych oszustach podatkowych, a wielu obciążonych podatkiem miejskim biednych.
• Wydajność: Zastępuje on czasochłonne i wymagające dużego nakładu pracy nakładanie kilku różnych podatków jednym podatkiem, obniżając tym samym koszty ogólne dla rządu, producentów i konsumentów.
• Odpowiedzialność: Wiele krajów ma wiele stosunkowo wysokich podatków - na przykład dotyczących własności nieruchomości, a nawet konkretnych podmiotów, takich jak baseny - ale w pomieszaniu wielu różnych podatków i sposobów poboru podatki te często nie są pobierane. Ponieważ rejestr płatności musi być dokonywany przy każdej transakcji w sekwencji od pochodzenia do konsumenta, GST jest stosunkowo łatwy do kontrolowania, a zatem do gromadzenia.
Różnica między GST a podatkiem VAT
Chociaż wyjaśnienia różnicy między tymi dwoma podatkami są obfite w Internecie, większość ministerstw traktuje je jako jeden podatek o dwóch nazwach. W dokumencie przedstawiającym stanowisko z 2006 r. „Międzynarodowe wytyczne dotyczące podatku VAT / GST” Międzynarodowa Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju rozpoczyna od stwierdzenia, że VAT jest „nazywany również podatkiem od towarów i usług”. Ministerstwa finansów innych krajów, takie jak Malezja i Botswana, podają podobne twierdzenia. Żaden kraj nie ma zarówno podatku VAT, jak i GST.
Niemniej jednak dążenie do różnicy lub jej braku może być ślepym zaułkiem językowym. Ponieważ wdrażanie tego podatku, jakkolwiek się nazywa, różni się znacznie w zależności od kraju, stosunkowo łatwo jest omówić różnicę między podatkiem VAT jednego kraju a GST innego kraju. Ale równie łatwo jest omówić różnice w podatkach w dwóch krajach, z których oba nazywają swój podatek VAT, lub między podatkami w dwóch innych krajach, z których oba nazywają swój podatek GST.
Jest jednak różnica między GST / VAT a podatkiem od sprzedaży. Podatki od sprzedaży niekoniecznie są nakładane na każdym etapie łańcucha dostaw i mogą być nakładane tylko na konsumenta. Wiele krajów posiada zarówno kompleksowy GST / VAT, jak i podatek od sprzedaży. Na przykład w Kanadzie niektóre prowincje nazywają to, co Canada Revenue Agency nazywa „zharmonizowanym GST i HST”, przy czym ten ostatni jest prowincjonalnym podatkiem od sprzedaży zharmonizowanym z federalnym GST. W prowincjach, które nie zdecydowały się połączyć tych dwóch, istnieją dwa odrębne podatki - federalny GST i prowincjonalny podatek od sprzedaży.